1. A國(guó)居民公司甲在某一納稅年度的總所得為250 萬(wàn)元,其中來(lái)源A國(guó)的所得為150萬(wàn)元,源自B國(guó)的所得為100 萬(wàn)元。A國(guó)所得稅率為40%,B國(guó)所得稅率為30% 。兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法,則甲公司在該年度的應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。
A.130
B.90
C.60
D.30
2.關(guān)于印花稅的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。
A.書立各類合同時(shí),以合同當(dāng)事人為納稅人
B.在中國(guó)境內(nèi)使用并有法律效力的應(yīng)稅憑證如在境外書立,不需要繳納印花稅
C.現(xiàn)行印花稅納稅人將外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)包括在內(nèi)
D.建立營(yíng)業(yè)賬簿,以立賬簿人為納稅人
3.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原則是()。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當(dāng)原則
D.經(jīng)濟(jì)利益原則
4.以下不屬于完善我國(guó)一般性轉(zhuǎn)移支付制度措施的是()。
A.清理整合一般性轉(zhuǎn)移支付
B.建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制
C.加強(qiáng)一般性轉(zhuǎn)移支付管理
D.將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付逐步改為一般性轉(zhuǎn)移支付
5.某企業(yè)4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折舊38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理,當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi) 12 萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20% 。則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅( )萬(wàn)元。
A.3.2
B.3.4
C.8.4
D.12.0
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√經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí) | √工商管理 | √金融專業(yè) | ||
√人力資源管理 | √財(cái)政稅收 | √農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì) |
6. L公司是甲國(guó)居民納稅人, 2018 年度的所得為 150 萬(wàn)元,其中來(lái)自甲國(guó)所得 90 萬(wàn)元,來(lái)自乙國(guó)所得 60 萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán),所得稅稅率為 25%,對(duì)境外所得實(shí)行扣除法;乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán),所得稅稅率為 20%。L公司 2018 年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為()萬(wàn)元。
A.12.0
B.22.5
C.26.0
D.34.5
7.關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅的說(shuō)法,不正確的是()。
A. 外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息按 10%稅率征收預(yù)提所得稅
B.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)不得稅前扣除
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,減半征收企業(yè)所得稅
D.外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,可以由其選定其中的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)繳納所得稅
8.某公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸,成交價(jià)格為FOB倫敦10萬(wàn)英鎊/噸,已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1萬(wàn)英鎊,保險(xiǎn)費(fèi)率為0.3%,填發(fā)稅款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)為1英鎊= 11.500 元人民幣。已知該批貨物的關(guān)稅稅率為15%,則該公司進(jìn)口貨物需要繳納關(guān)稅()萬(wàn)元人民幣。
A.17456.82
B.17474.77
C.15832.56
D.15332.63
9.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,2019年6月甲企業(yè)向A企業(yè)銷售貨物,收到A企業(yè)支付的預(yù)付貨款500萬(wàn)元,收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為()
A.借:銀行存款5650000
貸:預(yù)收賬款5650000
B.借:銀行存款5650000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5650000
C.借:銀行存款5650000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)650000
D.借:預(yù)收賬款5650000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額 650000
10.下列行為中,不屬于視同銷售貨物繳納增值稅范疇的是()
A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利
B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將委托加工的貨物分配給投資者
D.將自產(chǎn)的貨物作為投資
11.相對(duì)于封建專制的預(yù)算來(lái)說(shuō),現(xiàn)代預(yù)算最鮮明的特征是()。
A.預(yù)測(cè)性
B.綜合性
C.法律性
D.集中性
12.甲國(guó)居民李先生在乙國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元,利息所得 20000 元。已知甲國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為20% ,利息所得稅率為10%; 乙國(guó)勞務(wù)報(bào)酬所得稅率為30% ,利息所得稅率為5%;甲、乙兩國(guó)均實(shí)行居民管轄權(quán)兼收入來(lái)源地管轄權(quán),兩國(guó)之間簽訂了稅收抵免協(xié)定,并實(shí)行綜合抵免限額法,則下列說(shuō)法正確的是()。
A.李先生在甲國(guó)不用繳納所得稅
B.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅9000元
C.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅 22000元
D.李先生應(yīng)在甲國(guó)補(bǔ)繳所得稅 31000元
13.分稅制的含義中,()是實(shí)行分級(jí)財(cái)政管理,建立中央與地方兩級(jí)稅收征管體系,
設(shè)置中央和地方兩套稅收征管機(jī)構(gòu),分別負(fù)責(zé)中央稅和地方稅的征收管理工作。
A.分事
B.分稅
C.分權(quán)
D.分管
14.關(guān)于購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的說(shuō)法,正確的是()
A.購(gòu)買性支出直接影響生產(chǎn)和就業(yè)
B.轉(zhuǎn)移性支出間接影響國(guó)民收入分配
C.購(gòu)買性支出側(cè)重執(zhí)行財(cái)政收入分配職能
D.轉(zhuǎn)移性支出對(duì)政府的效益約束是較硬的
15.某公司(增值稅一般納稅人)2019年7月從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得增值稅普通發(fā)票,發(fā)票上注明價(jià)款113000元,貨款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付,其正確的賬務(wù)處理為()。
A.借:原材料113000
貸:銀行存款113000
B.借:原材料100000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13000
貸:銀行存款113000
C.借:原材料112520
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3480
貸:銀行存款113000
D. 借:原材料113000
貸:應(yīng)付賬款113000
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