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　　1.【答案】D

　　【解析】社會(huì)保險(xiǎn)型是政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃。政府按照保險(xiǎn)原則舉辦的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃，要求受保人和雇主繳納保險(xiǎn)費(fèi)，而當(dāng)受保人發(fā)生受保事故時(shí)，無(wú)論其經(jīng)濟(jì)條件如何，只要按規(guī)定繳納了保險(xiǎn)費(fèi)，就可以享受政府提供的保險(xiǎn)金。故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。社會(huì)救濟(jì)型的社會(huì)保障制度有一個(gè)明顯特點(diǎn)：受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障計(jì)劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資。故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃。在這種計(jì)劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費(fèi)用，當(dāng)受保人發(fā)生受保事故時(shí)，無(wú)論其當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)條件如何，都可以享領(lǐng)政府的保障津貼。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個(gè)人賬戶(hù)繳費(fèi)，個(gè)人賬戶(hù)中繳費(fèi)和投資收益形成的資產(chǎn)歸職工個(gè)人所有，但這部分資產(chǎn)要由政府負(fù)責(zé)管理。一旦個(gè)人發(fā)生受保事故，政府要從其個(gè)人賬戶(hù)中提取資金支付保障津貼;而當(dāng)職工不幸去世時(shí)，其個(gè)人賬戶(hù)中的資產(chǎn)家屬可以繼承。故正確答案為選項(xiàng)D。

　　2.【答案】A

　　【解析】單位或個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅：①委托他人代銷(xiāo)貨物;②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物;③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)在同一縣(市)的除外;④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶(hù);⑥將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者;⑦將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑧將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。因此，該批貨物應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者，不包含在不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)，因此，正確答案為選項(xiàng)A。

　　3.【答案】A

　　【解析】自2016年2月2日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女) ，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。故正確答案為選項(xiàng)A。

　　4.【答案】C

　　【解析】上述行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，因此要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。經(jīng)查該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：

　　組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))÷(1-消費(fèi)稅稅率)=(20000+20000×5%)÷(1-15%)=21 000÷85%=24705.88(元)。

　　5.【答案】C

　　【解析】外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒(méi)有獲得應(yīng)有的收益。故選項(xiàng)C符合題意。

　　6.【答案】 C

　　【解析】資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。資本一勞動(dòng)力比率越高，說(shuō)明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動(dòng)生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。故選項(xiàng)C符合題意。

　　7.【答案】B

　　【解析】當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(128.7+2.34)÷(1+13%)×13%=15.08(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B符合題意。

　　8.【答案】A

　　【解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。故選項(xiàng)A符合題意。

　　9.【答案】C

　　【解析】在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志。國(guó)際收支平衡是指一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡。

　　10.【答案】D

　　【解析】我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的方式。故選項(xiàng)D正確。

　　11.【答案】C

　　【解析】扣除法即居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。

　　A公司在乙國(guó)應(yīng)納所得稅稅額：50×30%=15(萬(wàn)元)

　　A公司在甲國(guó)應(yīng)納稅所得額：50+50-15 =85(萬(wàn)元)

　　A公司在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額：85×20%=17(萬(wàn)元)

　　12.【答案】A

　　【解析】個(gè)人所得稅的非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有居所，或無(wú)住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人。

　　13.【答案】D

　　【解析】公共定價(jià)法一般包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。二部定價(jià)法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”;二是按使用量支付的“從量費(fèi)”。

　　14.【答案】D

　　【解析】縱向公平又稱(chēng)垂直公平，即對(duì)不同境遇的人課征不同的稅收。

　　15.【答案】B

　　【解析】進(jìn)口卷煙消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)÷(1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)品適用比例稅率) =(220+220×50%+0.15)÷(1-56%)≈750.34(萬(wàn)元) 。

　　應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=750.34×56%+0.15≈420.34(萬(wàn)元)

　　16.【答案】D

　　【解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用印花稅比例稅率，稅率為0.5‰。

　　17.【答案】A

　　【解析】?jī)?nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無(wú)須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。

　　18.【答案】B

　　【解析】教育產(chǎn)品是混合物品，義務(wù)教育由財(cái)政出資，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤;用于市場(chǎng)交換的可由微觀主體承擔(dān)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤;事業(yè)單位應(yīng)為定額管理，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　19.【答案】D

　　【解析】國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收的基本理論問(wèn)題和核心內(nèi)容，它是由兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。

　　20.【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A、B、D均為免稅項(xiàng)目。

　　21.【答案】B

　　【解析】市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政分配的范圍是以市場(chǎng)失靈為標(biāo)準(zhǔn)，以糾正和解決市場(chǎng)失靈這一問(wèn)題來(lái)界定的。

　　22.【答案】C

　　【解析】按照廣義概念，BOT投資模式(建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓投資模式)也是PPP模式，是指政府公共部門(mén)與非公共部門(mén)合作過(guò)程中，讓非公共部門(mén)所掌握的資源參與提供公共物品的一種形式。

　　23.【答案】C

　　【解析】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是：①對(duì)供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中，商品需求彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越小(選項(xiàng)A錯(cuò)誤) 。 ②對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;競(jìng)爭(zhēng)性商品則是根據(jù)市場(chǎng)供求狀況決定價(jià)格，所以相對(duì)于壟斷性商品其轉(zhuǎn)嫁能力較弱(選項(xiàng)C正確)。③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁(選項(xiàng)B錯(cuò)誤);所得稅作為直接稅由于是對(duì)收益所得額征稅，一般由納稅人負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)。④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

　　24.【答案】A

　　【解析】對(duì)油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅，故選項(xiàng)A正確。對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　25.【答案】D

　　【解析】馬斯格雷夫和羅斯托用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論解釋公共支出增長(zhǎng)的原因。該理論認(rèn)為，當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段以后，政府的投資便開(kāi)始轉(zhuǎn)向?qū)λ饺送顿Y起補(bǔ)充作用方面，公共投資的規(guī)模雖有可能減少，但由于這一時(shí)期市場(chǎng)失靈的問(wèn)題日益突出，成為阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段的關(guān)鍵因素，從而要求政府部門(mén)加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)。對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)顯然要以公共支出的增長(zhǎng)為前提。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展由中期階段進(jìn)入成熟階段，公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)，這些政策性支出的增長(zhǎng)會(huì)大大超過(guò)其他項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)，又進(jìn)一步使得公共支出增長(zhǎng)速度加快，甚至快于國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)速度。故選項(xiàng)D符合題意。

　　26.【答案】D

　　【解析】稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。故選項(xiàng)D符合題意。

　　27.【答案】D

　　【解析】財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門(mén)投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個(gè)人的消費(fèi)，這是一種間接的排擠效應(yīng)。故選項(xiàng)D符合題意。

　　28.【答案】A

　　【解析】企業(yè)的下列收入為免稅收入，①?lài)?guó)債利息收入;②地方政府債券利息收入;③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益;⑤符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

　　29.【答案】B

　　【解析】財(cái)政收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。其中，調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平，既要合理拉開(kāi)收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕，主要有兩方面的手段：一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

　　30.【答案】A

　　【解析】教育分為多個(gè)層次，義務(wù)教育完全由財(cái)政支出，從這個(gè)角度看教育是純公共物品，高等教育是教育的高層次形式，個(gè)人從高等教育中得到的利益是內(nèi)在化和私人的，且具有排他性，故義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而屬于混合物品。