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　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M產(chǎn)品,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,成本為每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為13%(城市維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2019年8月,稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2019年度的納稅情況進行檢查,甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件,同時收取包裝物租金1000元,賬務(wù)處理為:

　　借：銀行存款12700

　　貸：資本公積11700

　　其他業(yè)務(wù)收入1000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件,賬務(wù)處理為:

　　借：銀行存款2340

　　貸：其他應(yīng)付款2340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件,賬務(wù)處理為:

　　借：應(yīng)付職工薪酬1000

　　貸：庫存商品1000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項工程至2019年8月尚未完工),賬務(wù)處理為：

　　借:在建工程10000

　　貸:原材料10000

　　11.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品,正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.其進項稅額做轉(zhuǎn)出處理

　　12.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.50

　　C.115.04

　　D.170

　　13.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為( )元。

　　A.0

　　B.70.2

　　C.269.23

　　D.397.8

　　14.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬5000

　　貸：以前年度損益調(diào)整5000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬650

　　貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)650

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬5850

　　貸：以前年度損益調(diào)整5850

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬170

　　貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)170

　　15.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為()。

　　A.借：在建工程1300

　　貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1300

　　B.借：在建工程1452.99

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1452.99

　　C.借:在建工程1700

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700

　　D.借:在建工程1452.99

　　貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1452.99

　　(四)

　　外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照,于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日,張某困有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù),將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。

　　16.稅務(wù)登記的種類有( )。

　　A.注銷稅務(wù)登記

　　B.納稅登記

　　C.變更稅務(wù)登記

　　D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

　　17.張某在被吊銷營業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有( )。

　　A.開業(yè)稅務(wù)登記

　　B.變更稅務(wù)登記

　　C.注銷稅務(wù)登記

　　D.注冊稅務(wù)登記

　　18.張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的浩定期限是2012年的( )。

　　A.8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.11月8日以前

　　D.11月30日以前

　　19.張某的主要違法行為有()。

　　A.未按規(guī)定時間辦理稅務(wù)登記

　　B.買賣稅務(wù)登記證

　　C.欠繳稅款

　　D.以上均不符合

　　20.張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是( )

　　A.2013年1月13日以前

　　C.2013年3月末以前

　　B.9月8日以前

　　D.11月30日以前