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　　(一)2017年7月，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對該市A皮包生產(chǎn)公司2016年賬冊資料進(jìn)行審查時發(fā)現(xiàn)，2016年6月，公司將一批皮包作為禮品發(fā)給本企業(yè)職工，成本價格為14200元， 同類產(chǎn)品售價為20000元，企業(yè)的會計(jì)處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 14 200

　　貸：庫存商品——皮包 14 200

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　A公司應(yīng)補(bǔ)繳增值稅( )元。

　　A.0 B.3200

　　C.2414 D.86

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：本題考查年度收入總額的檢查。將皮包作為禮品發(fā)給職工，應(yīng)視同銷售征收增值稅并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　計(jì)算方法如下：

　　應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=20000×16% =3200(元)。

　　A公司應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。

　　A.0 B.168.98

　　C.6.02 D.224

　　網(wǎng)校答案：D

　　網(wǎng)校解析：本題考查年度收入總額的檢查。

　　應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=3200×7%=224(元)。

　　A公司應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加( )元。

　　A.0 B.72.36

　　C.96 D.2.58

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：本題考查年度收入總額的檢查。

　　應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加=3200×3%=96(元)。

　　A公司應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅( )元。

　　A.1370 B.452

　　C.35.62 D.0

　　網(wǎng)校答案：A

　　網(wǎng)校解析：本題考查年度收入總額的檢查。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=20000-14200 -224-96=5480(元)。應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=5480×25%=1370(元)。

　　(二)甲機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)銷售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

　　(2)將自產(chǎn)的一臺設(shè)備用于職工福利，已知其生產(chǎn)成本為100000元，無同類產(chǎn)品對外售價，成本利潤率為10%。

　　(3)2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，全年銷售收入1000萬元。

　　(4)2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.貸記“其他應(yīng)付款”42735.04元

　　B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”7264.96元

　　C.貸記“其他應(yīng)付款”50000元

　　D.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”42735.04元

　　網(wǎng)校答案：C

　　網(wǎng)校解析：本題主要考查押金的會計(jì)處理。由于押金無須繳稅，應(yīng)按照其實(shí)際金額計(jì)入其他應(yīng)付款。因此， 正確的賬務(wù)處理為：貸記“其他應(yīng)付款”50000元。

　　將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借記“應(yīng)付職工薪酬”100000元

　　B.借記“應(yīng)付職工薪酬”116000元

　　C.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額16000元

　　D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額17600元

　　網(wǎng)校答案：D

　　網(wǎng)校解析：本題考查視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查。自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，應(yīng)按照其對外售價計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。10000×(1+10%)×16%=17600(元)。故正確答案為選項(xiàng)D。

　　企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.全額計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目

　　B.全額稅前扣除

　　C.不得稅前扣除

　　D.稅前扣除金額為15萬元

　　網(wǎng)校答案：AB

　　網(wǎng)校解析：本題考查期間費(fèi)用的檢查。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出應(yīng)全額計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目，且全額稅前扣除。

　　關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是( )。

　　A.記入“主營業(yè)務(wù)成本”科目

　　B.記入“營業(yè)外支出”科目

　　C.記入“利潤分配”科目

　　D.記入“管理費(fèi)用”科目

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：企業(yè)的合同違約金應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。