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課程咨詢第 1 題
甲企業(yè)系金屑鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化 占地2000平方米，甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)厲于廣告業(yè)，乙企業(yè) 2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定;企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有()。
A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅
B.甲企業(yè)幼兒園占地面積不計人房產(chǎn)稅征稅范圍
C.乙企業(yè)2010年應(yīng)繳營業(yè)稅30萬元
D.乙企業(yè)簽署粗賃合同應(yīng)繳納印花稅
正確答案：B,
第 2 題
甲企業(yè)系金屑鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化 占地2000平方米，甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)厲于廣告業(yè)，乙企業(yè) 2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定;企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬 元。
A. 23. 52
B. 24. 32
C. 25.52
D. 26
正確答案：B,
第 3 題
甲企業(yè)系金屑鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化 占地2000平方米，甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)厲于廣告業(yè)，乙企業(yè) 2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定;企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。
A. 1.08
B. 1.68
C. 2
D. 2. 16
正確答案：D,
第 4 題
甲企業(yè)系金屑鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化 占地2000平方米，甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)厲于廣告業(yè)，乙企業(yè) 2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定;企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。
A. 36.48
B. 37. 44
C. 40. 24
D. 42. 36
正確答案：C,
第 5 題
甲企業(yè)系金屑鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業(yè)內(nèi)部綠化 占地2000平方米，甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)厲于廣告業(yè)，乙企業(yè) 2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元，假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標(biāo)準為每噸2元，房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例20%。當(dāng)?shù)匾?guī)定;企業(yè)舉辦的托兒所、學(xué)校免征土地使用稅。
甲企業(yè)2010年應(yīng)繳納資源稅為()萬元。
A. 0
B. 140
C. 180
D. 200
正確答案：B,
第 6 題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn) 品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為:
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理 為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理 為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理 為()。
A.核對外售價計算主營業(yè)務(wù)收入
B.計算增值稅銷項稅額
C.其進項稅額不得抵扣
D.其進項稅額作轉(zhuǎn)出處理
正確答案：A,B,
第 7 題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn) 品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為:
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理 為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理 為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值 稅銷項稅額為()元。
A. 0
B. 50
C. 145. 3
D. 170
正確答案：C,
第 8 題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn) 品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為:
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理 為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理 為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項稅額為()元。
A. 0
B. 70.2
C. 340
D. 397. 8
正確答案：C,
第 9 題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn) 品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為:
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理 為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理 為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確賬務(wù) 調(diào)整為()。
A.借：應(yīng)付職工薪酬 5000
貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B.借：應(yīng)付職工薪酬 850
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅 額) 850
C.借：應(yīng)付職工薪酬 5850
貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D.借：應(yīng)付職工薪酬 no
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅 額) 170
正確答案：B,
第 10 題
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn) 品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設(shè)稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務(wù)機關(guān)對甲企業(yè)2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為:
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理 為：
借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理 為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)作的正確賬務(wù)調(diào) 整為()。
A.借：在建工程 1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項 稅額轉(zhuǎn)出) 1700
B.借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) 1452. 99
C.借：在建工程 1700
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項 稅額) 1700
D.借：在建工程 1452.99
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項 稅額轉(zhuǎn)出) 1452.99
正確答案：A,
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