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　　1根據(jù)我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過非營利性的社會團體和縣級以上政府及部門所做的公益性捐贈，在繳納企業(yè)所得稅時，其稅前扣除的限額為( )。

　　A.不超過年度應(yīng)納稅所得額3%的部分

　　B.不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分

　　C.不超過年度會計利潤總額3%的部分

　　D.不超過年度會計利潤總額12%的部分

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　　2某企業(yè)在進行所得稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在“營業(yè)外支出”科目列支通過政府部門對山區(qū)貧困地區(qū)的捐款80萬元，在計算所得稅時未做納稅調(diào)整。該企業(yè)在本年度會計利潤為500萬元，則應(yīng)補繳企業(yè)所得稅( )萬元，所得稅率25%。

　　A.5

　　B.10

　　C.20

　　D.25

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　　3企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是( )。

　　A.租金收入

　　B.銷售貨物收入

　　C.提供勞務(wù)收入

　　D.利息收入

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　　4某公司2018年工資薪金支出500萬元，同時發(fā)生職工福利費100萬元，則該公司允許在所得稅前扣除的職工福利費為( )萬元。

　　A.30

　　B.50

　　C.70

　　D.100

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　　5納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是( )。

　　A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈

　　B.直接對福利院的捐款

　　C.通過縣人民政府對某小學(xué)的捐款

　　D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出

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　　6甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實地盤點得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入( )元。

　　A.20000

　　B.50000

　　C.60000

　　D.100000

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　　7適用于產(chǎn)品管理制度比較健全的企業(yè)，且運用時，抓住主要耗用材料進行核定銷售數(shù)量的檢查方法是( )。

　　A.以盤擠銷倒擠法

　　B.以耗核產(chǎn)，以產(chǎn)核銷測定法

　　C.銷售成本(或利潤)水平的分析比較法

　　D.先進先出法

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　　8增值稅一般納稅人的下列行為中，其外購時的進項稅額不得抵扣的是( )。

　　A.外購燃料

　　B.生產(chǎn)的廢品所耗用的材料

　　C.保管不善造成毀損的材料

　　D.非自來水公司購進生產(chǎn)用水

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　　9根據(jù)增值稅法規(guī)定，允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括( )。

　　A.購進用于簡易計稅項目的貨物增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　B.進口貨物取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

　　C.購進并發(fā)放給職工的保健品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　D.某家具廠被大火燒毀的外購木材的進項稅額，經(jīng)查屬庫管人員失職而引發(fā)大火

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　　102019年9月，大華商場(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入3390元，其正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：現(xiàn)金 3390貸：應(yīng)付賬款 3390

　　B.借：現(xiàn)金 3390貸：應(yīng)收賬款 3390

　　C.借：現(xiàn)金3390貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 390

　　D.借：主營業(yè)務(wù)收入 3390貸：應(yīng)收賬款 3000應(yīng)交稅費～應(yīng)交增值稅(進項稅額) 390

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　　11甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款2260元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：銀行存款 2260貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 260

　　B.借：銀行存款 2260貸：預(yù)收賬款 2260

　　C.借：銀行存款2260貸：預(yù)收賬款 2000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 260

　　D.借：銀行存款2260貸：其他應(yīng)付款-預(yù)付款 2260

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　　12采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，其銷售收入確認的標志是( )。

　　A.企業(yè)收到貨款

　　B.合同規(guī)定的收到貨款的日期

　　C.企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品

　　D.辦妥銷售手續(xù)

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　　13某企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售產(chǎn)品取得含稅價款169.5萬元，另收取包裝物押金5萬元，并分別在賬務(wù)記錄中反映，其應(yīng)稅銷售額為( )萬元。

　　A.169.5

　　B.150

　　C.174.5

　　D.155.5

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　　14某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時向購貨方收取包裝物押金1130元，并分別核算。該項業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：銀行存款 1130貸：其他應(yīng)付款 1130

　　B.借：銀行存款 1130貸：其他業(yè)務(wù)收入 1130

　　C.借：銀行存款 1130貸：其他應(yīng)付款 1000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 130

　　D.借：銀行存款 1130貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 130

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　　15某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款1000元、增值稅稅款130元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是( )。

　　A.借：銀行存款1130貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 130

　　B.借：銀行存款 1130貸：應(yīng)付賬款 1130

　　C.借：銀行存款 1130貸：庫存商品 1130

　　D.借：銀行存款 1130貸：應(yīng)付賬款 1000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 130

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