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　　1根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外所得的原則中，錯誤的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)所在地確定

　　B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照接受不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)所在地確定

　　C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　D.利息、租金所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地，個人的住所地確定

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　　2某商業(yè)企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補上年度虧損后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.27%

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　　3自2018年1月1日至2018年12月31 日，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按()計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.80%

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　　4根據(jù)新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

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　　5根據(jù)企業(yè)所得稅法，當(dāng)高新技術(shù)企業(yè)最近一年銷售收入小于5000萬元(含)時，其近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于( )。

　　A.3%

　　B.4%

　　C.5%

　　D.6%

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　　6對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為( )。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

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　　7目前國家對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，但該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額要在( )以上。

　　A.50%

　　B.55%

　　C.60%

　　D.70%

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　　8非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得( )的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　A.按25%

　　B.按20%

　　C.減按10%

　　D.減按15%

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　　9我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益( )。

　　A.退還所得稅

　　B.補繳企業(yè)所得稅

　　C.屬于免稅收入，免于納稅

　　D.對股東征收個人所得稅

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　　10根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)提供勞務(wù)收入的確認條件的是( )。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.交易的完工進度能夠可靠地確定

　　C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

　　D.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

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　　11下列關(guān)于收入確認的表述不正確的是( )。

　　A.租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計入收取年度的當(dāng)年收入

　　B.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

　　D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

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　　12某企業(yè)受托加工制造一臺大型機械設(shè)備，制造期18個月，其收入確認的表述正確的是( )。

　　A.按照收到全部款項時確認收入的實現(xiàn)

　　B.按照全部完工時確認收入的實現(xiàn)

　　C.按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

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　　13稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)工資薪金合理性確認的原則不包括( )。

　　A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工薪金制度

　　B.企業(yè)所制定的工資薪金制度不高于行業(yè)或地區(qū)水平

　　C.企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的

　　D.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)

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　　14某企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業(yè)務(wù)招待費為60萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( )萬元。

　　A.9

　　B.60

　　C.25

　　D.36

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　　15下列各項中，準(zhǔn)予全部在應(yīng)納稅所得額中扣除的項目是( )。

　　A.職工福利費

　　B.所有的公益性捐贈支出

　　C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金

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　　16計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的為( )。

　　A.按規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，提取后改變用途且有合理理由的

　　B.煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的稅金及附加支出

　　D.企業(yè)對外投資期間持有的投資資產(chǎn)成本

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　　17下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是( )。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未使用的房屋

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

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　　18林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為( )年。

　　A.3

　　B.5

　　C.10

　　D.20

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　　19無形資產(chǎn)計算的攤銷費用可在稅前扣除的是( )。

　　A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

　　B.企業(yè)購買的財務(wù)辦公軟件

　　C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

　　D.自創(chuàng)商譽

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　　20使用特殊性企業(yè)所得稅稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，要求企業(yè)重組后的連續(xù)()個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。

　　A.6

　　B.10

　　C.12

　　D.18

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