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　　【例題：?jiǎn)芜x題】通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于( )。

　　A.稅率式減免

　　B.稅額式減免

　　C.稅基式減免

　　D.稅源式減免

　　【答案】B

　　【解析】本題考查稅制要素。通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅屬于稅額式減免。

　　【真題：2012 年單選】下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類的是( )。

　　A.增值稅

　　B.房產(chǎn)稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.個(gè)人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】按照稅種的性質(zhì)和作用進(jìn)行分類，財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。

　　【真題：2013 年多選】宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)包括(　　)。

　　A.國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　B.國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率

　　C.企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率

　　D.企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率

　　E.純收入直接稅負(fù)擔(dān)率

　　【答案】AB

　　【真題：2016 年單選】某企業(yè) 2015 年度銷售收入額為 1000 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為 100 萬(wàn)元，增值額為 200 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為 50 萬(wàn)元，繳納增值稅為 34 萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為( )。

　　A.3.0%

　　B.3.4%

　　C.17%

　　D.68%

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率=實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額/同期銷售(營(yíng)業(yè))收入×100%=34/1000=3.4%。

　　【例題：2017 年多選】關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.商品需求彈性越大，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的量越大

　　B.商品供給彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越大

　　C.當(dāng)商品需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方承擔(dān)

　　D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　E.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，則稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例

　　【答案】ABE

　　【解析】本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。當(dāng)商品需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方承擔(dān);當(dāng)商品需求完全無(wú)彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)，所以 C 項(xiàng)錯(cuò)誤;所得稅作為直接稅由于是對(duì)收益所得額征稅，一般由納稅人負(fù)擔(dān)，不能轉(zhuǎn)嫁，所以 D 項(xiàng)錯(cuò)誤。

　　【真題：2016 年單選】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是(　　)。

　　A.商品需求彈性大的商品易于稅負(fù)前轉(zhuǎn)

　　B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

　　C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

　　D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

　　【答案】C

　　【解析】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律包括：①供給彈性較大，需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁;②對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;③流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;④征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

　　【真題：2013 年單選】納稅人對(duì)其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁形式稱為( )。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.稅收資本化

　　D.消轉(zhuǎn)

　　【答案】D

　　【解析】消轉(zhuǎn)指納稅人對(duì)其所納的稅款既不向前轉(zhuǎn)嫁也不向后轉(zhuǎn)嫁，而是通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，自行消化稅收負(fù)擔(dān)。