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　　【例題·多選題】企業(yè)從事下列項目取得的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是(　)。

　　A.種植花卉

　　B.遠洋捕撈

　　C.海水養(yǎng)殖

　　D.種植中藥材

　　E.內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。所以選項A、C、E是正確的，選項B、D，屬于免征企業(yè)所得稅的項目。

　　【例題·單選題】一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2015年取得第一筆營業(yè)收入，2018年實現(xiàn)應納稅所得額(假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得)100萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅額為(　)萬元。

　　A.0　　　B.12.5　　　C.20　　　D.25

　　『正確答案』B

　　『答案解析』該企業(yè)享受3免3減半的稅收優(yōu)惠。所以2018年應納稅額=100×25%×50%=12.5(萬元)。

　　【例題·單選題】某專門從事技術轉讓的公司2018年度取得符合條件的技術轉讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2018年度應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.25

　　C.50

　　D.175

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應納稅額=(700-500)×50%×25%=25萬元。

　　【例題·單選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)的企業(yè)中，屬于適用稅前加計扣除政策的是()。

　　A.房地產(chǎn)業(yè)

　　B.建筑業(yè)

　　C.娛樂業(yè)

　　D.零售業(yè)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計扣除政策：(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務服務業(yè);(6)娛樂業(yè);(7)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，關于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)由于技術進步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限

　　B.加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法

　　C.2018年新購進的單價400萬元的房屋，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

　　D.2018年新購進的單價450萬元的設備，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除

　　E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%

　　『正確答案』ADE

　　【例題·案例分析題】某國有企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2018年度境內(nèi)應納稅所得額為1000萬元，設在A國分支機構的境外應納稅所得額為500萬元，已在A國繳納所得稅100萬元。

　　(1)來源于A國的所得允許抵免的稅額為(　)萬元。

　　A.375　　B.125　　C.100　　D.75

　　『正確答案』C

　　『答案解析』A國抵免限額=500×25%=125萬元(也是來源于A國所得按我國稅法計算的應納稅額)

　　由于在A國已納稅款100萬元小于抵免限額125萬元，所以允許按實際已納稅款100萬元扣除。

　　(2)該企業(yè)2018年度應納稅額為(　)萬元。

　　A.375　　B.275　　C.250　　D.225

　　『正確答案』B

　　『答案解析』該企業(yè)2018年度應納稅額=1000×25%+125-100=275萬元

　　如果該項所得在A國已經(jīng)繳納150萬元的所得稅，則該企業(yè)2018年度應納稅額=250+125-125=250萬元

　　【例題·案例分析題】(2017年)某自行車制造企業(yè)，2018年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工福利費60萬元，為全體員工支付補充醫(yī)療保險費40萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。另外，企業(yè)當年購置安全生產(chǎn)專用設備500萬元，購置完畢即投入使用。

　　(1)該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的工資薪金數(shù)額為(　)萬元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.300

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。允許稅前扣除的工資薪金總額=200+50=250(萬元)。

　　2.該企業(yè)2018年度不得稅前扣除的職工福利費為(　)萬元。

　　A.28

　　B.32

　　C.55

　　D.60

　　『正確答案』B

　　『答案解析』允許扣除的職工福利費=200×14%=28(萬元)。不得扣除的職工福利費=60-28=32(萬元)。

　　3.該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費為(　)萬元。

　　A.40

　　B.30

　　C.10

　　D.5

　　『正確答案』C

　　『答案解析』補充醫(yī)療保險的扣除限額=200×5%=10(萬)<40(萬)，按10萬元扣除。

　　4.該企業(yè)2018年度允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為(　)萬元。

　　A.200

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　『正確答案』B

　　『答案解析』扣除限額=2000×15%=300(萬元)<實際發(fā)生的500萬元，所以，允許扣除300萬元。

　　5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護專用設備，可以按設備投資額的一定比例抵免企業(yè)當年的應納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2018年的應納所得稅額為(　)萬元。

　　A.25

　　B.50

　　C.200

　　D.500

　　『正確答案』B

　　『答案解析』企業(yè)購置并使用環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。該企業(yè)至多可以抵免的所得稅額=500×10%=50萬元。