亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　【例題·多選題】(2016年)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點的說法，正確的有(　)。

　　A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天

　　B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)

　　C.固定業(yè)戶外出經(jīng)營，應(yīng)向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一地方的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點。選項B錯誤，委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

　　【例題·單選題】下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是(　)。

　　A.高爾夫球具　　B.竹制筷子

　　C.護膚護發(fā)品　　D.電動自行車

　　『正確答案』A

　　『答案解析』高爾夫球及球具屬于消費稅征稅范圍。

　　【例題·單選題】根據(jù)現(xiàn)行稅法，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是(　)。

　　A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒

　　B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實木地板

　　C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

　　D.進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

　　『正確答案』B

　　『答案解析』外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免增值稅。

　　【例題·單選題】消費稅采用從價定率、從量定額和復(fù)合稅率三種形式，下述應(yīng)稅消費品適用復(fù)合稅率的是(　)

　　A.汽車

　　B.鞭炮

　　C.卷煙

　　D.汽油

　　『正確答案』C

　　『答案解析』卷煙、白酒適用復(fù)合稅率。

　　【例題·單選題】(2016年)納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是(　)。

　　A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米

　　B.藥店銷售避孕藥品

　　C.生產(chǎn)銷售方便面

　　D.商場銷售水果罐頭

　　『正確答案』B

　　【例題·案例分析題】北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)購入新載貨車，取得機動車專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。

　　(2)購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元。

　　(3)購買材料、低值易耗品，支付動力費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。

　　(4)修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.34萬元。

　　(5)貨運業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬元。

　　(6)裝卸搬運服務(wù)取得含稅收入12.72萬元。

　　(7)經(jīng)營性出租載貨車(不配司機)業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。

　　(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入)，取得含稅收入20.6萬元。

　　1.該貨運公司當(dāng)月應(yīng)該抵扣進項稅額為(　)萬元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.72

　　D.17.61

　　『正確答案』D

　　『答案解析』進項稅額=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(萬元)。

　　2.該貨運公司當(dāng)月銷項稅額為(　)萬元。

　　A.16.07

　　B.18.42

　　C.22.87

　　D.23.27

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查增值稅的計算。銷項稅=116.55÷1.09×9%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.13×13%=18.42(萬元)。

　　3.該貨運公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為(　)萬元。

　　A.0

　　B.0.4

　　C.0.408

　　D.0.416

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納增值稅=20.6÷1.03×2%=0.4(萬元)。

　　4.該貨運公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額(　)萬元。

　　A.0

　　B.1.21

　　C.5.26

　　D.5.66

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應(yīng)納增值稅=銷項稅額-進項稅額=18.42+0.4-17.61=1.21(萬元)。

　　5.關(guān)于該貨運公司涉稅業(yè)務(wù)的說法，正確的有(　)。

　　A.購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進項稅額

　　B.貨運和裝卸搬運服務(wù)均按9%稅率計算銷項稅額

　　C.銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務(wù)稅問題

　　D.經(jīng)營性出租載貨車應(yīng)按“營改增”試點后政策繳納增值稅

　　『正確答案』D