亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

      展開

      當(dāng)前位置:

      華課網(wǎng)校 > 經(jīng)濟(jì)師 > 中級經(jīng)濟(jì)師 > 模擬試題 > 財(cái)政稅收
      2020年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題六

        【例題·單選題】(2015年)某修理修配廠(增值稅小規(guī)模納稅人)2015年6月份購進(jìn)零配件150000元,支付電費(fèi)12000元,當(dāng)月對外提供修理修配業(yè)務(wù)取得含稅收入360000元,該廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。

        A.0

        B.10485.44

        C.18000.00

        D.52307.78

        『正確答案』B

        『答案解析』應(yīng)納增值稅=360000÷(1+3%)×3%=10485.44(元)。

        【例題·單選題】某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人,2019年7月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理:銷售邊角廢料,由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入80000元:銷售自己使用過的小汽車1輛,取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。

        A.5800.00

        B.4800.25

        C.4200.00

        D.3409.71

        『正確答案』D

        『答案解析』應(yīng)納增值稅=80000×3%+52000÷1.03×2%=3409.71(元)。

      ———————————— 學(xué)習(xí)題庫搶先試用 ————————————
      經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識 工商管理 金融專業(yè)
      人力資源管理 財(cái)政稅收 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)

        【例題·單選題】某建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份總包一項(xiàng)工程,含增值稅總包價(jià)款為412000元,分包款為260000元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。

        A.19619

        B.12360

        C.12000

        D.4427.18

        『正確答案』D

        『答案解析』應(yīng)納增值稅=(412000-260000)÷(1+3%)×3%=4427.18元。

        【例題·單選題】(2017年)小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn),適用的增值稅征收率為( )。

        A.3%

        B.4%

        C.5%

        D.6%

        『正確答案』C

        『答案解析』小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

        【例題·單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售房屋,實(shí)現(xiàn)含增值稅售價(jià)800萬元,該房屋系購進(jìn),購進(jìn)價(jià)為500萬元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元。

        A.38.10

        B.15

        C.14.29

        D.8.74

        『正確答案』C

        『答案解析』應(yīng)納增值稅=(800-500)÷(1+5%)×5%=14.29(萬元)。

        【例題·單選題】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月份銷售房屋,實(shí)現(xiàn)含增值稅售價(jià)800萬元,該房屋系自建,建造成本為500萬元,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )萬元。

        A.38.10

        B.15

        C.14.29

        D.8.74

        『正確答案』A

        『答案解析』應(yīng)納增值稅=800÷(1+5%)×5%=38.10(萬元)。

        【例題·單選題】納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用油,允許從銷項(xiàng)稅額中按照買價(jià)與( )的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

        A.9%

        B.10%

        C.13%

        D.6%

        『正確答案』A

        『答案解析』本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。生產(chǎn)的食用油的稅率為9%,則購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)與9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

        【例題·單選題】(2016年)下列貨物中,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是( )。

        A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

        B.用于集體福利的購進(jìn)貨物

        C.分配給投資者的購進(jìn)貨物

        D.無償贈(zèng)送給某單位的購進(jìn)貨物

        『正確答案』B

        『答案解析』用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

        【例題·案例分析題】(2017年)甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人,以上收入均為含稅收入,增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證,計(jì)算結(jié)果以萬元為單位,保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

        餐飲企業(yè)甲2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):

        (1)實(shí)現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元;

        (2)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn),該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得,當(dāng)時(shí)沖抵的債務(wù)金額是650萬元,此次售價(jià)800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅);

        (3)授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號,當(dāng)月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入50萬元;

        (4)將一輛使用4年、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的小轎車出售,售價(jià)19.57萬元;

        (5)當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元。

        (1)甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。

        A.23.10萬元

        B.36.67萬元

        C.43.58萬元

        D.46.20萬元

        『正確答案』C

        『答案解析』餐飲收入按照生活服務(wù)繳納增值稅,銷項(xiàng)稅額=770÷(1+6%)×6%=43.58(萬元)。

        (2)甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的增值稅稅額為( )。

        A.7.14萬元

        B.7.50萬元

        C.4.37萬元

        D.40.00萬元

        『正確答案』A

        『答案解析』一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅稅額=(800-650)÷(1+5%)×5%=7.14(萬元)。

        (3)甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )。

        A.0萬元

        B.2.83萬元

        C.3.00萬元

        D.8.50萬元

        『正確答案』B

        『答案解析』特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=50÷(1+6%)×6%=2.83(萬元)。

        (4)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )。

        A.4.97萬元

        B.7.80萬元

        C.11.73萬元

        D.12.11萬元

        『正確答案』D

        『答案解析』銷售小轎車應(yīng)納增值稅=19.57÷(1+3%)×2%=0.38(萬元)。應(yīng)納增值稅=43.58+2.83-41.82+7.14+0.38=12.11(萬元)。

        (5)關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理的說法,正確的是( )。

        A.甲企業(yè)提供餐飲服務(wù),可以選擇簡易計(jì)稅方法

        B.除另有規(guī)定外,甲企業(yè)不得再轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人

        C.甲企業(yè)授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)字號,可以選擇簡易計(jì)稅方法

        D.甲企業(yè)處置使用4年的小轎車,可以選擇簡易計(jì)稅方法

        『正確答案』BD

        『答案解析』甲企業(yè)為一般納稅人,其提供餐飲服務(wù)和特許權(quán)使用費(fèi)收入均按照適用稅率計(jì)稅。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。使用4年的小轎車,未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅,可選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

      免費(fèi)微信學(xué)習(xí)群
      責(zé)編:zp032348

      報(bào)考指南

      焚題庫
      APP做題

      請掃碼做題

      小程序做題

      請掃碼做題

      章節(jié)練習(xí) 每日10題打卡

      立即做題

      模擬試題 每日10題打卡

      立即做題

      歷年真題 每日10題打卡

      立即做題

      臨考密卷 每日10題打卡

      立即做題

      每日一練 每日10題打卡

      立即做題
      進(jìn)入題庫
      • 考試報(bào)名
      • 準(zhǔn)考證
      • 查分
      • 合格證
      • 考試輔導(dǎo)
      • 模擬試題
      • 歷年真題

      微信掃碼關(guān)注公眾號