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　　【例題·多選題】增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有(　)。

　　A.向購買方收取的增值稅稅款

　　B.向購買方收取的手續(xù)費

　　C.向購買方收取的包裝費

　　D.向購買方收取的儲備費

　　E.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　『正確答案』AE

　　【例題·單選題】某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2019年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為(　)元。

　　A.2330.10

　　B.3076.92

　　C.3203.88

　　D.4230.77

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應納稅額=(80000+30000)/1.03×0.03=3203.88(元)。

　　【例題·多選題】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，約定在當月支付貨款，至月底乙企業(yè)因資金緊張無法支付，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，雙方按規(guī)定互開專用發(fā)票，則下列稅務處理中，錯誤的有(　)。

　　A.甲企業(yè)應作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

　　B.乙企業(yè)應作購銷處理，核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

　　C.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理

　　D.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額

　　E.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

　　『正確答案』CDE

　　『答案解析』以物易物：雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。

　　【例題·單選題】(2016年，修改)某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入124.3萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金2.26萬元，當期逾期未收回包裝貨物押金6.78萬元，該企業(yè)當月應計提的增值稅銷項稅額為(　)萬元。

　　A.14.3

　　B.14.56

　　C.15.08

　　D.15.34

　　『正確答案』B

　　『答案解析』增值稅銷項稅額=(124.3+2.26)/(1+13%)×13%=14.56(萬元)。

　　【例題·多選題】下列(　)可以差額計算增值稅的銷售額。

　　A.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃

　　B.客運場站服務

　　C.經(jīng)紀代理服務

　　D.旅游服務

　　E.有形動產(chǎn)融資租賃

　　『正確答案』BCDE

　　【例題·單選題】(2016年)非正常損失的購進貨物及其相關的應稅勞務，其進項稅不得從銷項稅中抵扣，其中非正常損失是指(　)。

　　A.自然災害損失

　　B.購進貨物滯銷過期報廢損失

　　C.合理損失

　　D.因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失

　　『正確答案』D

　　【例題·單選題】某制藥廠(增值稅一般納稅人)2019年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購進生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.2萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅(　)萬元。

　　A.7.8

　　B.9.53

　　C.13

　　D.14.69

　　『正確答案』B

　　『答案解析』應納增值稅=113÷1.13×13%-5.2×100÷150=9.53(萬元)。

　　【例題·單選題】(2017年)下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是(　)。

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.海關增值稅專用繳款書

　　C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　D.貨物運輸業(yè)普通發(fā)票

　　『正確答案』D

　　『答案解析』增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、道路通行費發(fā)票等。