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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因。跨國納稅人對(duì)利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。

　　【該題針對(duì)“國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因是各國稅收管轄權(quán)的交叉。

　　【該題針對(duì)“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅法的概念。稅法是稅收的表現(xiàn)形式，稅收必須以稅法為依據(jù)。稅法是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是國家稅務(wù)征管機(jī)關(guān)和納稅人從事稅收征收管理與繳納活動(dòng)的法律依據(jù)。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)關(guān)系。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。D項(xiàng)錯(cuò)誤，商品供給彈性大小與稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度呈反比。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)的交易時(shí)通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上;后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件不允許納稅人提高商品價(jià)格，使之不能采取前轉(zhuǎn)方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系，稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會(huì)整體產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分。

　　【該題針對(duì)“稅收的本質(zhì)與職能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的概念。由于稅收受國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r的影響，因此在衡量稅收負(fù)擔(dān)水平時(shí)多采用比率的形式。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。A項(xiàng)錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國家稅收負(fù)擔(dān)要高些;C項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)社會(huì)需求過量、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹;D項(xiàng)錯(cuò)誤，當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較輕。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)的影響因素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)的影響因素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收原則是建立科學(xué)的稅收制度的依據(jù)，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣以及考核稅務(wù)行政管理狀況好壞的理論標(biāo)準(zhǔn)。

　　【該題針對(duì)“稅收原則概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收原則。稅收原則是稅收目的實(shí)現(xiàn)的保證，而稅收的首要和基本目的是為滿足社會(huì)公共需要。

　　【該題針對(duì)“稅收原則概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅法概述。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收制度既是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)和稅收工作規(guī)程，又是納稅人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查我國現(xiàn)行的稅收法律制度。財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅。增值稅、消費(fèi)稅屬于貨物和勞務(wù)稅類，個(gè)人所得稅屬于所得稅類。

　　【該題針對(duì)“我國現(xiàn)行稅收法律制度與深化稅制改革”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收公平原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對(duì)相同境遇的人課征相同的稅收。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)代稅收原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收的原則。稅收的彈性原則是指稅收收入應(yīng)能隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)代稅收原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經(jīng)濟(jì)原則是稅收制度的建立原則之一，即稅制的建立應(yīng)有利于保護(hù)國民經(jīng)濟(jì)，避免稅收妨害生產(chǎn)的消極作用，進(jìn)而促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、均衡的發(fā)展。它要求：(1)在征稅時(shí)要保護(hù)稅本，即不阻礙投資和不影響生產(chǎn)者的積極性，并要支持新興產(chǎn)業(yè)和鼓勵(lì)對(duì)外貿(mào)易;(2)要求正確選擇征稅對(duì)象和稅源;(3)正確地設(shè)計(jì)稅率;(4)稅收的轉(zhuǎn)嫁與歸宿要顧及稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。另外，還要發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)資源配置的作用。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)代稅收原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的財(cái)政原則是稅收的共同原則，它為國家合理地分配國民收入，以滿足正常財(cái)政支出需要提供了理論依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)代稅收原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。在當(dāng)代西方稅收學(xué)界看來，稅收公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)代稅收原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收的職能。稅收的經(jīng)濟(jì)職能亦稱為調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。

　　【該題針對(duì)“稅收的本質(zhì)與職能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收原則。稅收原則理論起源于17世紀(jì)，隨著英國資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)，中世紀(jì)遺留下來的繁重課稅和包稅制已不能適應(yīng)資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，于是一些資產(chǎn)階級(jí)學(xué)者試圖按照資本主義方式的要求來改造稅收制度。

　　【該題針對(duì)“稅收原則概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收原則。平等原則，是指根據(jù)納稅能力的大小征稅，即“量能負(fù)擔(dān)”征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，對(duì)應(yīng)于此，提倡采用累進(jìn)的稅率方式。

　　【該題針對(duì)“稅收原則概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅法的法定主義原則。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收的法定主義原則的宗旨在于保障私人財(cái)富無償轉(zhuǎn)歸國家所有這一重要事項(xiàng)以法律的形式加以明確界定，使之規(guī)范化并具有可預(yù)測性和穩(wěn)定性。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅法的效力與解釋。稅收的立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力;稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù);稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案的法律、法規(guī)的依據(jù)。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查稅法的淵源。全國人民代表大會(huì)制定的《個(gè)人所得稅》、《稅收征收管理法》屬于稅收法律。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　25、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅法的淵源。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)法和司法的直接依據(jù)，但也對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法和司法具有一定的參考價(jià)值。在我國，稅法的非正式淵源主要是指習(xí)慣、判例、稅收通告等。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。稅率是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　27、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。累進(jìn)稅率可分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率等幾種。其中，使用時(shí)間較長和應(yīng)用較多的是超額累進(jìn)稅率。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　28、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。納稅人，亦稱納稅義務(wù)人或納稅主體，指稅法上規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，它規(guī)定了稅款的直接承擔(dān)者。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　29、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅制基本要素。稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率。累進(jìn)稅率是指隨征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率，即按征稅對(duì)象或相對(duì)比例的大小，劃分為若干不同的征稅級(jí)距，規(guī)定若干高低不同的等級(jí)稅率。征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例越大，規(guī)定的等級(jí)稅率越高;反之，稅率越低。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　30、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查深化稅制改革。按照稅收中性原則，深入推進(jìn)增值稅改革，進(jìn)一步健全抵扣鏈條，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，完善出口退稅等政策措施，構(gòu)建更加公平、簡潔的稅收制度。

　　【該題針對(duì)“我國現(xiàn)行稅收法律制度與深化稅制改革”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　31、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　32、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查稅收管轄權(quán)。稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。收入來源地管轄權(quán)亦稱“地域管轄權(quán)”，是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府只對(duì)來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國政府對(duì)本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力，無論該收入是否來源于該國。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。兩個(gè)或兩個(gè)以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致國際重復(fù)征稅問題的產(chǎn)生。

　　【該題針對(duì)“國際稅收概述與稅收管轄權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　33、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查稅收管轄權(quán)。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所在地為標(biāo)準(zhǔn)確定國家行使稅收管轄權(quán)的范圍的原則。

　　【該題針對(duì)“國際稅收概述與稅收管轄權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　34、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。在實(shí)行抵免法時(shí)，甲國應(yīng)對(duì)該筆所得征收的所得稅額=200×30%-200×20%=20(萬元)。

　　【該題針對(duì)“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　35、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。在扣除法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=(100-100×30%)×40%=28(萬元)。在抵免法下，甲國居民的乙國所得在甲國應(yīng)納所得稅=100×40%-100 ×30%=10(萬元)。

　　【該題針對(duì)“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　36、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。甲國政府對(duì)本國A公司來自乙國的40萬元所得，單獨(dú)征收15%的所得稅，則A公司來自乙國的40萬元所得應(yīng)納稅額=40×15%=6(萬元)。A公司來自境內(nèi)的160萬元所得應(yīng)納稅額=160×30%=48(萬元)。A公司在乙國已納稅額為12萬元。則A公司總稅負(fù)=6+48+12=66(萬元)。

　　【該題針對(duì)“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　37、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。

　　來源于乙國的經(jīng)營所得的抵免限額=200×30%=60(萬元)。來源于乙國的經(jīng)營所得已納稅款=200×20%=40(萬元)，小于抵免限額60萬元，因此經(jīng)營所得的已納稅款40萬元可以全額得到抵免。在甲國需補(bǔ)稅=60-40=20(萬元)。

　　來源于乙國的特許權(quán)使用費(fèi)所得的抵免限額=50×10%=5(萬元)。來源于乙國特許權(quán)使用費(fèi)所得已納稅款=50×15%=7.5(萬元)，大于抵免限額5萬元，實(shí)際抵免額為5萬元，在甲國不用納稅。

　　【該題針對(duì)“國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因。各國稅收制度的差別和稅法的缺陷是產(chǎn)生國際避稅的外部條件。

　　【該題針對(duì)“國際避稅與反避稅、國際稅收協(xié)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查稅收的概念。稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系，即有關(guān)稅收活動(dòng)的各種社會(huì)關(guān)系，包括稅收體制關(guān)系、稅收征納關(guān)系、稅收管理關(guān)系和其他稅收關(guān)系。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查稅法的淵源。稅法是由國家權(quán)力機(jī)關(guān)或其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收法關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。我國目前的立法機(jī)關(guān)應(yīng)是國家權(quán)力機(jī)關(guān)(包括全國人民代表大會(huì)和地方人民代表大會(huì))或其授權(quán)機(jī)關(guān)(包括國務(wù)院，以及財(cái)政部、國家稅務(wù)總局)。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素。影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附加和加成。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)的影響因素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查我國現(xiàn)行稅收法律制度。我國現(xiàn)行稅收法律制度中，財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅，主要是對(duì)某些財(cái)產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

　　【該題針對(duì)“我國現(xiàn)行稅收法律制度與深化稅制改革”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收公平原則包括普遍原則和平等原則。

　　【該題針對(duì)“現(xiàn)代稅收原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】 本題考查稅收的職能。經(jīng)濟(jì)職能亦稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。

　　【該題針對(duì)“稅收的本質(zhì)與職能”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查稅收原則。阿道夫·瓦格納的稅收原則理論認(rèn)為稅收原則包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則，其中財(cái)政政策原則包括收入充分原則和收入彈性原則。

　　【該題針對(duì)“稅收原則概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查稅法的法定主義原則。稅收法定主義原則的內(nèi)容可以概括為：課稅要素法定原則、課稅要素明確原則和課稅程序合法原則。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 本題考查稅法的淵源。稅法的淵源主要就是成文法，包括憲法、法律、法規(guī)、規(guī)范性文件等國內(nèi)法淵源和稅收雙邊協(xié)定、國際公約等國際法淵源。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查稅法的正式淵源。地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件可以作為稅法的正式淵源。省、自治區(qū)、直轄市以及省級(jí)人民政府所在地的市和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)可以制定地方性法規(guī)，人民政府可以制定規(guī)章。

　　【該題針對(duì)“稅法概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ADE

　　【答案解析】 本題考查稅制要素。稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象和稅率，其他要素包括納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅和違章處理。

　　【該題針對(duì)“稅制要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】 本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。當(dāng)需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān);當(dāng)需求完全無彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)。當(dāng)供給完全無彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由供給方負(fù)擔(dān);當(dāng)供給完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方負(fù)擔(dān)。

　　【該題針對(duì)“稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 ACE

　　【答案解析】 本題考查稅收管轄權(quán)。對(duì)應(yīng)稅收管轄權(quán)確立的屬地主義和屬人主義的不同原則，稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)，其中收入來源地管轄權(quán)又稱為地域管轄權(quán)。

　　【該題針對(duì)“國際稅收概述與稅收管轄權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】