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　　【例題：?jiǎn)芜x】某企業(yè) 2017 年銷售收入 3000 萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是()萬元。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.18

　　【答案】C

　　【例題：?jiǎn)芜x】某公司 2016 年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中利息，含有以年利率 6%向銀行借入的 8個(gè)月期的生產(chǎn)用 100 萬元貸款的借款利息;也包括 5 萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用 80 萬元資金的借款利息。該公司 2016 年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是(　　)萬元。

　　A.5.2

　　B.6.2

　　C.7.2

　　D.8.2

　　【答案】C

　　【解析】可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的銀行利息費(fèi)用=100×6%÷12×8=4 萬元;向本企業(yè)職工借入款項(xiàng)可扣除的利息費(fèi)用限額=80×6%÷12×8=3.2 萬元，該企業(yè)支付職工的利息超過同類同期銀行貸款利率，只可按照限額扣除。

　　該公司 2016 年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是 4+3.2=7.2 萬元

　　【例題：?jiǎn)芜x】某企業(yè) 2016 年銷售收入 3000 萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20 萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是()萬元。

　　A.5

　　B.12

　　C.15

　　D.8

　　【答案】B

　　【例題：?jiǎn)芜x】2019年4月20日購進(jìn)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，購入成本90萬元，當(dāng)月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%。2019年計(jì)提折舊()萬元。

　　A.4.5

　　B.5.7

　　C.5.8

　　D.6.2

　　【答案】B

　　【解析】稅法規(guī)定可扣除的折舊額為90×(1-5%)÷10÷12×8=5.7(萬元)

　　【例題：?jiǎn)芜x題】某企業(yè) 2019 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為 200 萬元，在全年已預(yù)繳稅款50 萬元，來源于境外某國稅前所得 100 萬元，境外實(shí)納稅款 20 萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是 25%，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.5

　　D.79

　　【答案】C

　　【例題：?jiǎn)芜x】某企業(yè)2018年會(huì)計(jì)利潤200萬元(未考慮研發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除)，其中已扣除的“三新”開發(fā)費(fèi)60萬元，該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額是()萬元。

　　A.30B.42C.42.5 D.50

　　【答案】C

　　【解析】“三新”開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除數(shù)=60×50%=30(萬元)

　　應(yīng)納稅額=(200-30)×25%=42.5(萬元)

　　【例題：?jiǎn)芜x】甲企業(yè) 2015 年 1 月 1 日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資 200 萬元，股權(quán)持有到 2016 年 12 月 31 日。甲企業(yè) 2016 年度經(jīng)營所得 500 萬元，則應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.500 萬元

　　B.360 萬元

　　C.350 萬元

　　D.300 萬元

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)可抵扣的應(yīng)納稅所得額為 200×70%=140 萬元，則應(yīng)納稅所得額=500-140=360(萬元)。

　　【例題：2017 年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是()。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.罰息

　　C.股息

　　D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)所得稅稅款、股息、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)不允許稅前扣除。

　　【例題：2013 年單選】一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2008 年取得第一筆營業(yè)收入，2011 年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)100 萬元，假設(shè)該企業(yè)適用 25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè) 2011 年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.12.5

　　C.20

　　D.25

　　【答案】B

　　【解析】從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。

　　【例題：2017 年多選】企業(yè)所得稅法規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處理的條件有()。

　　A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)

　　B.100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)

　　C.具有合理商業(yè)目的

　　D.劃出方企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益

　　E.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

　　【答案】CE

　　【解析】股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理規(guī)定

　　(1)劃轉(zhuǎn)的類型：對(duì) 100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè) 100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)。

　　(2)符合的條件：凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益。

　　【例題：2010 年單選】某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司 2009 年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 900萬元，不考慮其他因素，則該公司 2009 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.50

　　C.112.5

　　D.225

　　【答案】B

　　【解析】(900-500) ×25%×50%=50 萬元

　　【例題：2007 年單選】某國有企業(yè) 2004 年開始經(jīng)營，當(dāng)年虧損 30 萬元，2005 年度盈利 10 萬元，2006 年度虧損 5 萬元，2007 年度虧損 15 萬元，2008 年度盈利 8 萬元，2009 年度盈利 6萬元，2010 年度盈利 40 萬元，則該企業(yè) 2010 年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

　　A.14

　　B.20

　　C.26

　　D.40

　　【答案】B

　　【例題：2017 年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列行業(yè)的企業(yè)中，屬于適用稅前加計(jì)扣除政策的是()。

　　A.房地產(chǎn)業(yè)

　　B.建筑業(yè)

　　C.娛樂業(yè)

　　D.零售業(yè)

　　【答案】B

　　【解析】下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：

　　①煙草制造業(yè)②住宿和餐飲業(yè)③批發(fā)和零售業(yè)④房地產(chǎn)業(yè)⑤租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)⑥娛樂業(yè)⑦財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。