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　　【例題：2016 年單選】關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()

　　A.稅收的加成使納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

　　B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅率

　　C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的是稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

　　D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

　　【答案】D

　　【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率，則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的，一般來(lái)說(shuō)，稅率累進(jìn)的程度越大，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率，邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

　　【例題：2004 年單選】下列關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是()

　　A.前轉(zhuǎn)是納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式

　　B.后轉(zhuǎn)是納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或者最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式

　　C.前轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價(jià)格所致

　　D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品交易中

　　【答案】D

　　【解析】B 應(yīng)該是前轉(zhuǎn);A 應(yīng)該是后轉(zhuǎn);后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌?chǎng)供求關(guān)系不允許納稅人提高商品價(jià)格所致，C 錯(cuò)誤。

　　【例題：2017 年多選】關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的有()。

　　A.商品需求彈性越大，稅負(fù)后轉(zhuǎn)的量越大

　　B.商品供給彈性越大，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的量越大

　　C.當(dāng)商品需求完全有彈性時(shí)，稅負(fù)將全部由需求方承擔(dān)

　　D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　E.當(dāng)商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，則稅負(fù)由需求方負(fù)擔(dān)的比例小于由供給方負(fù)擔(dān)的比例

　　【答案】ABE

　　【解析】

　　【例題：2006 年單選】A 國(guó)居民王先生在 B 國(guó)取得所得 100000 元，已知 A 國(guó)實(shí)行收入來(lái)源地管轄權(quán)，A國(guó)稅率為 20%;B 國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，B 國(guó)稅率為 l0%。A、B 兩國(guó)沒(méi)有稅收抵免的稅收協(xié)定，則王先生這筆所得應(yīng)納稅款為( )。

　　A.0

　　B.10000 元

　　C.20000 元

　　D.30000 元

　　【答案】A

　　【解析】收入來(lái)源地管轄權(quán)是指一國(guó)政府只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。由于王先生是 A 國(guó)居民，A 國(guó)實(shí)施的是收入來(lái)源地管轄權(quán)，所以，王先生來(lái)源于 B 國(guó)所得在 A 國(guó)不征稅。由于 B實(shí)施的是居民管轄權(quán)，所以王先生在 B 國(guó)的所得在 B 國(guó)不納稅。因此王先生這筆所得應(yīng)納稅款為 0。

　　【例題：2017 年單選】假定甲國(guó)居民企業(yè) A 在某納稅年度中的境內(nèi)外總所得為 100 萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)的所得 60 萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)的所得 10 萬(wàn)元，來(lái)自丙國(guó)的所得 30 萬(wàn)元。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為 30%、 25%和 20%。甲國(guó)同時(shí)實(shí)行屬地與屬人稅收管轄權(quán)，針對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行免稅法，則 A 企業(yè)在該年度應(yīng)向甲國(guó)繳納的所得稅稅額為()。

　　A. 60.0 萬(wàn)元

　　C. 21.5 萬(wàn)元

　　B. 30.0 萬(wàn)元

　　D. 18.0 萬(wàn)元

　　【答案】D

　　【解析】60×30%=18.0 萬(wàn)元

　　【例題：2017 年修改單選】假定甲國(guó)居民企業(yè) A 在某納稅年度中的境內(nèi)外總所得為 100 萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)的所得 60 萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)的所得 10 萬(wàn)元，來(lái)自丙國(guó)的所得 30 萬(wàn)元。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為 30%、 25%和 20%。甲國(guó)同時(shí)實(shí)行屬地與屬人稅收管轄權(quán)，針對(duì)本國(guó)居民的境外所得實(shí)行分國(guó)抵免，則 A 企業(yè)在該年度應(yīng)向甲國(guó)繳納的所得稅稅額為()。

　　A. 60.0 萬(wàn)元

　　C. 21.5 萬(wàn)元

　　B. 30.0 萬(wàn)元

　　D. 18.0 萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【例題：2017 年單選】關(guān)于稅收饒讓的說(shuō)法，正確的是()。

　　A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)達(dá)國(guó)家之間

　　B.兩國(guó)之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策

　　C.稅收饒讓主要是為了解決國(guó)際重復(fù)征稅

　　D.稅收饒讓會(huì)影響發(fā)達(dá)國(guó)家作為居住國(guó)行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益

　　【答案】B

　　【解析】稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，其目的主要是為了保障各國(guó)稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。

　　【例題：2017 年單選】根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況且利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的公債發(fā)行原則是()。

　　A.景氣發(fā)行原則

　　C.發(fā)行成本最小原則

　　B.干預(yù)市場(chǎng)秩序原則

　　D.發(fā)行有度原則

　　【答案】A

　　【解析】景氣發(fā)行原則，是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

　　【例題：2017 年單選】下列政府債務(wù)中，構(gòu)成政府直接隱性債務(wù)的是()。

　　A.糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬

　　C.政策性金融債券

　　B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

　　D.養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口

　　【答案】D

　　【解析】直接隱性債務(wù)指由社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。