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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。

　　1 【正確答案】 C

　　【試題解析】 《企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定，本法所稱非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。第四條規(guī)定，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。

　　2 【正確答案】 D

　　【試題解析】 企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。

　　3 【正確答案】 C

　　【試題解析】 納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的2%、 14%、2.5%計(jì)算扣除。

　　4 【正確答案】 D

　　【試題解析】 納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，允許扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要，所發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)用。根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供確定記錄或單據(jù)，分別在下列限度內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除：全年?duì)I業(yè)收入在1500萬元以下的(不含1500萬元)，不超過年?duì)I業(yè)收入的5‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬元(含1500萬元)，不超過該部分營(yíng)業(yè)收入的3‰。

　　5 【正確答案】 C

　　【試題解析】 納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，允許扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)，是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要，所發(fā)生的應(yīng)酬費(fèi)用。根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供確定記錄或單據(jù)，分別在下列限度內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除：全年?duì)I業(yè)收入在1500萬元以下的(不含1500萬元)，不超過年?duì)I業(yè)收入的5‰;全年?duì)I業(yè)收入超過1500萬元(含1500萬元)，不超過該部分營(yíng)業(yè)收入的3‰。

　　6 【正確答案】 D

　　【試題解析】 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的廣告費(fèi)按照銷售收入的2%列支，家具家電按8%列支。

　　7 【正確答案】 A

　　【試題解析】 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的廣告費(fèi)按照銷售收入的2%列支，家具家電按8%列支。

　　8 【正確答案】 C

　　【試題解析】 自2005年起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售(營(yíng)業(yè))收入25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)支出，超過比例部分的廣告費(fèi)支出可無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。

　　9 【正確答案】 D

　　【試題解析】 一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)韻，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。5年內(nèi)不論納稅人是盈利還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)的年限。先虧先補(bǔ)，按順序連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)期。

　　10 【正確答案】 D

　　【試題解析】 納稅人根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要租入固定資產(chǎn)所支付租賃費(fèi)的扣除，應(yīng)根據(jù)租賃方式分別按下列規(guī)定處理：

　　(1)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除;

　　(2)以融資租賃方式發(fā)生的租賃費(fèi)不得直接扣除，而應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值，以折舊的形式分期扣除。承租方支付的手續(xù)費(fèi)，以及安裝交付使用后支付的利息等，可在支付時(shí)直接扣除。

　　11 【正確答案】 D

　　【試題解析】 對(duì)民族自治地方的企業(yè)，需要稅收上給予照顧和鼓勵(lì)的，可以經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，實(shí)行定期的減稅或者免稅。

　　12 【正確答案】 B

　　【試題解析】 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，暫減按15%的稅率征收所得稅;新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)之日起免征所得稅兩年。

　　13 【正確答案】 D

　　【試題解析】 繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。企業(yè)所得稅的按月或按季預(yù)繳，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小，具體核定。納稅人應(yīng)在月份或者季度終了15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表，年度終了后45日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或虧損，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表和年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　14 【正確答案】 D

　　【試題解析】 福利生產(chǎn)企業(yè)可減征或者免征所得稅，具體是：

　　(1)對(duì)民政部門舉辦的福利工廠和街道辦的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上，暫免征收所得稅。凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。

　　(2)享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾。

　　15 【正確答案】 B

　　【試題解析】 《企業(yè)所得稅法》第四十條：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　16 【正確答案】 A

　　【試題解析】 《企業(yè)所得稅法》第四十一條第二款：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/P>

　　17 【正確答案】 D

　　【試題解析】 《企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　18 【正確答案】 C

　　【試題解析】 企業(yè)在籌辦期發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，分期攤銷;攤銷期限不得少于5年。這里所說的“籌辦期”，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌辦之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))之日止的期間。

　　19 【正確答案】 A

　　【試題解析】 工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～45%。

　　20 【正確答案】 A

　　【試題解析】 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。

　　21 【正確答案】 B

　　【試題解析】 對(duì)個(gè)體工商戶計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)的工資扣除，統(tǒng)一按每月1600元標(biāo)準(zhǔn)減除。

　　22 【正確答案】 C

　　【試題解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得的每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額。

　　23 【正確答案】 C

　　【試題解析】 詳見2007年6月修訂的《個(gè)人所得稅法》個(gè)人所得稅稅率表二。

　　24 【正確答案】 C

　　【試題解析】 國(guó)務(wù)院依據(jù)稅法的規(guī)定決定，對(duì)個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非盈利社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、其他社會(huì)公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　25 【正確答案】 B

　　【試題解析】 工資、薪金所得稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

　　26 【正確答案】 D

　　【試題解析】 對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，按年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后30日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表。

　　27 【正確答案】 D

　　【試題解析】 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用額是：200×1600×12=3840000(元)。

　　28 【正確答案】 C

　　【試題解析】 機(jī)床廠在計(jì)算所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)(其稅率為：2%，14%，2.5%)，共計(jì)：100×1600×12×2%+100×1600×12×14%+100×1600×12× 2.5%=355200(元)。

　　29 【正確答案】 B

　　【試題解析】 該企業(yè)2005年度的應(yīng)納稅所得額為：70+5+10-10-20-25=30(萬元)。(注：一般企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過5年，5年內(nèi)不論納稅人是盈利還是虧損，都應(yīng)連續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)的年限。)

　　30 【正確答案】 C

　　【試題解析】 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定企業(yè)所得稅統(tǒng)一為25%。

　　31 【正確答案】 B

　　【試題解析】 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的廣告費(fèi)按銷售收入的2%列支。該面包廠2006年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除廣告費(fèi)為：60×2%=1.2(萬元)。

　　32 【正確答案】 C

　　【試題解析】 納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的家具家電廣告費(fèi)按8%列支。該家具廠2003年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的廣告費(fèi)為：100×8%=8(萬元)。

　　33 【正確答案】 D

　　【試題解析】 該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：(60-20)×25%=10(萬元)。