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　　一、多項(xiàng)選擇題

　　共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

　　1 【正確答案】 B,C,D,E

　　【試題解析】 應(yīng)納所得額中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括：(1)成本;(2)費(fèi)用;(3)稅金;(4)損失。

　　2 【正確答案】 B,D

　　【試題解析】 下列項(xiàng)目允許按照稅法規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)扣除：

　　納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

　　納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待，應(yīng)作為當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。

　　納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除。

　　以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除。

　　3 【正確答案】 A,D,E

　　【試題解析】 計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額中不予扣除的項(xiàng)目包括：

　　(1)資本性支出。

　　(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

　　(3)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)務(wù)的損失。

　　(4)各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。

　　(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?/P>

　　(6)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。

　　(7)各種贊助支出。這是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。

　　(8)納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在擔(dān)保企業(yè)稅前扣除。

　　(9)與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

　　4 【正確答案】 A,C,D

　　【試題解析】 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)規(guī)定：

　　(1)建設(shè)單位交來完工的固定資產(chǎn)，根據(jù)建設(shè)單位交付使用的財(cái)產(chǎn)清冊(cè)中所確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　(2)自制、自建的固定資產(chǎn)，在竣工交付使用時(shí)按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。

　　(3)購入的固定資產(chǎn)，按購入價(jià)加上發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)以及繳納的稅金后的價(jià)值計(jì)價(jià);從國外引進(jìn)的設(shè)備，按設(shè)備的買價(jià)加上進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金、國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　(4)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及投入使用前發(fā)生的利息支出和匯兌損失等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　(5)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按發(fā)票所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定;無所附發(fā)票的，按同類設(shè)備的市價(jià)確定。

　　(6)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　(7)接受投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價(jià)格或者評(píng)估確認(rèn)的價(jià)格確定。

　　(8)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額確定。

　　5 【正確答案】 A,B,D

　　【試題解析】 按《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，可以提取折舊的固定資產(chǎn)有：①房屋、建筑物;②在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具;③季度性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備;④以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);⑤以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);⑥財(cái)政部規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

　　6 【正確答案】 A,D,E

　　【試題解析】 不可以提取折舊的固定資產(chǎn)有：①土地;②房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn);③以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);④已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);⑤按照規(guī)定提取維檢費(fèi)的固定資產(chǎn);⑥已在成本中一次性列支而形成的固定資產(chǎn);⑦破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn);⑧提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不得計(jì)提折舊;⑨財(cái)政部規(guī)定的其他不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。

　　7 【正確答案】 A,B,D,E

　　【試題解析】 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理，具體規(guī)定為：

　　(1)投資者作為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià)。

　　(2)購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

　　(3)自行開發(fā)并且依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實(shí)際支出計(jì)價(jià)。

　　(4)接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。

　　8 【正確答案】 A,B,C,D

　　【試題解析】 新辦的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，可按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或者免征所得稅，具體是：

　　(1)對(duì)農(nóng)村為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)。

　　(2)對(duì)科研單位和大專院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入暫免征收所得稅。

　　(3)對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位從開業(yè)之日起，第1年至第2年免征所得稅。

　　(4)對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，第1年免征所得稅，第2年減半征收所得稅。

　　(5)對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事公用事業(yè)、商業(yè)、物資業(yè)、對(duì)外貿(mào)易業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)、教育文化事業(yè)、衛(wèi)生事業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征和免征所得稅1年。

　　(6)對(duì)新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按其經(jīng)營主業(yè)(以其實(shí)際營業(yè)額計(jì)算)來確定減免稅政策。

　　9 【正確答案】 A,B

　　【試題解析】 偶然所得是指?jìng)�(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及取得的其他帶有偶然性質(zhì)的所得。

　　10 【正確答案】 A,C

　　【試題解析】 個(gè)人所得稅分別設(shè)置超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種稅率。

　　11 【正確答案】 A,E

　　【試題解析】 個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中，適用超額累進(jìn)稅率的項(xiàng)目有工資、薪金、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

　　12 【正確答案】 B,C,D,E

　　【試題解析】 個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中，運(yùn)用于比例稅率的有稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

　　13 【正確答案】 C,D,E

　　【試題解析】 征收個(gè)人所得稅中，稅率為20%的征收對(duì)象包括稿酬所得、勞動(dòng)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

　　14 【正確答案】 B,C,D,E

　　【試題解析】 對(duì)于下列四種人員，其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除1600元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再允許減除3200元的附加減除費(fèi)用：

　　(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;

　　(2)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家;

　　(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人;

　　(4)財(cái)政部確定的其他人員。

　　15 【正確答案】 A,B,C,D

　　【試題解析】 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額;超過4000元的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。

　　16 【正確答案】 A,B,D,E

　　【試題解析】 《個(gè)人所得稅法》第五條有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得;因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的;其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。

　　17 【正確答案】 A,B,E

　　【試題解析】 個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅所得項(xiàng)目包括：

　　(1)省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

　　(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

　　(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

　　(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

　　(5)保險(xiǎn)賠款。

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

　　(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

　　(8)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

　　(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

　　(10)對(duì)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))以上人民政府或經(jīng)縣(含縣)以上人民政府主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金或者類似性質(zhì)組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。

　　(11)企業(yè)和個(gè)人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。超過規(guī)定的比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。

　　(12)經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

　　18 【正確答案】 A,B,C

　　19 【正確答案】 A,C,E

　　【試題解析】 納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：年所得在12萬元以上;從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得;取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;國務(wù)院規(guī)定的其他情形。