亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　【例題：案例分析題】甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和銷售業(yè)務(wù)， 2017年 10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)購(gòu)進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 26 000元。

　　(2)購(gòu)進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 93 500元。

　　(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 6 800元。

　　(4)銷售自產(chǎn)原煤 2 000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 100噸，向乙煤礦無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤 10噸，原煤不含增值稅單價(jià) 500元 /噸。已知：資源稅適用稅率為 8%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

　　1.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)征資源稅的是( )。

　　A. 銷售自產(chǎn)原煤 2 000噸

　　B. 向乙煤礦無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)原煤 10噸

　　C. 職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 50噸

　　D. 職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤 100噸

　　【答案】 ABCD

　　【解析】(1)選項(xiàng) A：自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于銷售的，應(yīng)計(jì)繳資源稅;(2)選項(xiàng) BCD：納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。

　　2. 計(jì)算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額是( )元。

　　A. 82 400

　　B. 86 000

　　C. 84 400

　　D. 86 400

　　【答案】 D

　　【解析】(1)納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅;

　　(2)甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額=(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400(元)。

　　【例題：案例分析題】甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬(wàn)，資本公積200萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動(dòng)如下：

　　1. 因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)2份。

　　2. 簽訂以物易物合同一份，用庫(kù)存7 000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。

　　3. 簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬(wàn)元。

　　4. 簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬(wàn)元，但因故合同未能兌現(xiàn)。

　　已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為3‱，借款合同的印花稅稅率為0.5‱.

　　1.甲公司設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.1 500

　　B.1 520

　　C.2 500

　　D.2 520

　　【答案】D

　　【解析】500萬(wàn)×5‱+4×5=2520(元)

　　2.甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免征印花稅

　　3.甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.6.0

　　【答案】C

　　【解析】7 000×3‱×2=4.2(元)

　　4.甲公司簽訂的貼息貨款合同應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　【答案】A

　　【解析】貼息貸款合同免征印花稅

　　5.甲公司簽訂采購(gòu)合同應(yīng)繳納印花稅()元。

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】6萬(wàn)×3‱=18(元)