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　　【例題：?jiǎn)芜x題】居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以在不超過(guò)(　)年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　A.1

　　B.3

　　C.5

　　D.10

　　【答案】C

　　【解析】居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　【例題：多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

　　B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目盈利年度起，享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

　　C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入的10%

　　D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%

　　E. 從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”優(yōu)惠政策

　　【答案】ACDE

　　【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，享受“三免三減半”稅的收優(yōu)惠政策。

　　【例題：?jiǎn)芜x題】企業(yè)的下列所得，享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是( )。

　　A.從事林木的培育和種植的所得

　　B.從事海水養(yǎng)殖的所得

　　C.從事花卉種植的所得

　　D.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款取得的利息所得

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BC：減半征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D：國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅，但外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，沒(méi)有免稅的優(yōu)惠。

　　【例題：?jiǎn)芜x題】企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)一定數(shù)額的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，該數(shù)額是( )萬(wàn)元。

　　A.50B.100C.15D.300

　　【答案】B

　　【解析】所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

　　【例題：?jiǎn)芜x題】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是( )。

　　A.50%B.60%C.70%D.80%

　　【答案】C

　　【解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　【例題：案例分析】一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2016年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬(wàn)元，購(gòu)買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬(wàn)元。

　　(1)不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為(　)。

　　A.10%　　B.15%　　C.20%　　D.25%

　　【答案】B

　　【解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　(2)該企業(yè)2016年度職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.0　　B.18　　C.42　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】

　　(3)該企業(yè)2016年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.4.5　　B.6　　C.7.5　　D.20

　　【答案】D

　　【解析】

　　(4)該企業(yè)2016年度針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的納稅調(diào)整金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.0　　B.15　　C.35　　D.50

　　【答案】C

　　【解析】

　　(5)該企業(yè)2016年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.7.5　　B.10　　C.12　　D.15

　　【答案】D

　　【解析】