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　　【例題1·單選題】(2011年)下列貨幣政策中，屬于直接信用控制的政策手段是(　)。

　　A.調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金率

　　B.信用配額

　　C.調(diào)整再貼現(xiàn)率

　　D.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查貨幣政策工具。直接性用控制的手段包括利率最高限、信用配額、流動(dòng)性比率和直接干預(yù)。

　　【例題2·單選題】(2016年)在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是(　)。

　　A.法定存款準(zhǔn)備金率

　　B.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

　　C.再貼現(xiàn)政策

　　D.消費(fèi)者信用控制

　　『正確答案』B

　　『答案解析』由于公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)傳導(dǎo)過(guò)程短，中央銀行可以直接控制貨幣供應(yīng)量，因而，在金融市場(chǎng)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，中央銀行更多的是運(yùn)用這一手段。公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)已成為不少西方國(guó)家中央銀行最經(jīng)常使用、最為靈活、最為有效的調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的重要手段。

　　【例題3·單選題】中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)的途徑和機(jī)能就是(　)。

　　A.貨幣政策目標(biāo)

　　B.貨幣政策工具

　　C.貨幣政策影響力

　　D.貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制

　　『正確答案』D

　　『答案解析』貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制是指中央銀行運(yùn)用貨幣政策手段影響中介目標(biāo)進(jìn)而實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)的途徑和機(jī)能。

　　【例題4·單選題】下列手段中屬于“松”的財(cái)政政策措施是(　)。

　　A.減少政府投資

　　B.減稅

　　C.壓縮信貸支出

　　D.提高法定存款準(zhǔn)備金率

　　『正確答案』B

　　【例題5：?jiǎn)芜x題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，不應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有(　)。

　　A.合伙企業(yè)

　　B.國(guó)有獨(dú)資公司

　　C.股份有限公司

　　D.高等院校

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織等，但不包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　【例題6：?jiǎn)芜x題】某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　【答案】C

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬(wàn)元)

　　【例題7：?jiǎn)芜x題】境外甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。2012年8月，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)1000萬(wàn)元。甲企業(yè)就該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　【答案】D

　　【解析】非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000×10%=100(萬(wàn)元)。

　　【例題8：?jiǎn)芜x題】根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是(　)。

　　A.提供勞務(wù)所得，按照納稅人機(jī)構(gòu)所在地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定

　　C.租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人的住所地來(lái)確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;選項(xiàng)B：股息、紅利等權(quán)益性投資所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。

　　【例題9：?jiǎn)芜x題】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是( )。

　　A.國(guó)債利息收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.接受某企業(yè)捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的收入

　　D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)ABD都屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額征稅。

　　【例題10：?jiǎn)芜x題】下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照收到特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】C

　　【解析】特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　【例題11：?jiǎn)芜x題】某企業(yè)注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元。2017年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬(wàn)元，發(fā)生借款利息408萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為( )萬(wàn)元。

　　A.408

　　B.360

　　C.180

　　D.90

　　【答案】B

　　【例題12：?jiǎn)芜x題】甲工業(yè)企業(yè)的注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，該企業(yè)在2017年初從關(guān)聯(lián)方借款4500萬(wàn)元，借期一年，利息為360萬(wàn)元。已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為6%。該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(　)萬(wàn)元。

　　A.240

　　B.270

　　C.320

　　D.360

　　【答案】A

　　【解析】(1)企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊(cè)資本為2000萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過(guò)2 000×2=4 000(萬(wàn)元)。(2)非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款的利息，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息支出部分準(zhǔn)予扣除。因此，稅法允許的利息扣除金額=4 000×6%=240(萬(wàn)元)。

　　【例題13：?jiǎn)芜x題】據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列不得扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.子公司支付給母公司的管理費(fèi)

　　C.企業(yè)按規(guī)定支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.對(duì)外投資期間的投資成本

　　E. 支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出

　　【答案】ABDE

　　【解析】選項(xiàng)A：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不得在稅前扣除;選項(xiàng)B：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除;選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)外投資期間的投資成本不得扣除，在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)才準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)E：支付給金融機(jī)構(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的貸款利息支出計(jì)入在建工程成本，分期扣除。