亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区

　　【例題1·單選題】(2017年)一般情況下，企業(yè)采用預(yù)收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時(shí)的正確賬務(wù)處理為(　)。

　　A.借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　B.借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　C.借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　D.借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。采用預(yù)收貨款銷售方式銷售產(chǎn)品(商品)，企業(yè)收到貨款時(shí)，其賬務(wù)處理是：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　【例題2·單選題】(2015年)如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，確定收入的金額為(　)。

　　A.合同價(jià)款的公允價(jià)值　　B.合同約定的收款金額

　　C.合同約定價(jià)款的價(jià)值　　D.商品現(xiàn)銷價(jià)格

　　『正確答案』A

　　『答案解析』如果延期收取的貨款具有融資性質(zhì)，其實(shí)質(zhì)是企業(yè)向購貨方提供免息的信貸時(shí)，企業(yè)應(yīng)按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值，通常應(yīng)按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值或商品現(xiàn)銷價(jià)格計(jì)算確定。

　　【例題2·單選題】(2017年)某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2017年7月收到租賃預(yù)付款(含稅)1110000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為(　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1110000

　　貸：預(yù)收貨款　　　　　　　　　　　　1110000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1110000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1110000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1110000

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　1000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　1110000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　1000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查。采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目，計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

　　【例題3·單選題】某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購貨方收取包裝物押金1170元，正確的賬務(wù)處理為(　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　1170

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　1170

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　1170

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　1170

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　1170

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　1170

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　1000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170

　　『正確答案』A

　　【例題4·單選題】(2017年)某機(jī)床廠為增值稅一般納稅人，本月有已逾期不再退還的包裝物押金20000元，已知該機(jī)床廠適用的增值稅稅率為17%，則企業(yè)正確的賬務(wù)處理為(　)。

　　A.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　20000

　　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　20000

　　B.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　20000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　20000

　　C.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　20000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　16600

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3400

　　D.借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　20000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　17094

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2906

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查銷項(xiàng)稅額的檢查。逾期不再退還的包裝物押金，借記“其他應(yīng)付款”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”。包裝物押金為含稅金額，銷項(xiàng)稅額=20000÷(1+17%)×17%=2906元。

　　【例題5·單選題】(2010年)北達(dá)公司(增值稅一般納稅人)2010年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款117000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為(　)。

　　A.借：原材料　　　　　　　　　　　　117000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　117000

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　　　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　117000

　　C.借：原材料　　　　　　　　　　　　113490

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3510

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　117000

　　D.借：原材料　　　　　　　　　　　　117000

　　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　117000

　　『正確答案』A

　　【例題6·單選題】(2017年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年7月將前期購進(jìn)的原材料(棉布)用于職工福利，已知原材料成本為10000元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)進(jìn)行了抵扣。企業(yè)正確的會(huì)計(jì)處理為(　)。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　10000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　B.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　11700

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700

　　D.借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　11700

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　 1700

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查。將外購貨物用于職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣。對(duì)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要做轉(zhuǎn)出處理。

　　【例題7·案例分析題】(2014年，修改)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。2016年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，開具普通發(fā)票。

　　(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件無償贈(zèng)送客戶。

　　(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規(guī)定三個(gè)月后退回，款項(xiàng)已收到并送交銀行。

　　(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原料，取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。

　　(1)甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，賬務(wù)處理為(　)。

　　A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”80000元

　　B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”77669.9元

　　C.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”68376.07元

　　D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2330.1元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』會(huì)計(jì)確認(rèn)的營業(yè)收入=80000/1.17=68376.07元;銷項(xiàng)稅額=80000/1.17×17%=11623.93元

　　(2)甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送，應(yīng)做的賬務(wù)處理為(　)。

　　A.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”160000元

　　B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”100000

　　C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”27200元

　　D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”23247.86元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈(zèng)送，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，而是結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品;稅務(wù)上視同銷售，視同銷售的銷項(xiàng)稅額=800×200/1.17×0.17=23247.86元。正確的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：銷售費(fèi)用(或管理費(fèi)用)　　123247.86

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—增(銷)　　　　 23247.86

　　(3)甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為(　)

　　A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”1000元

　　B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”3400元

　　C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”582.52元

　　D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”2905.98元

　　『正確答案』D

　　『答案解析』銷售貨物時(shí)收取的包裝物使用費(fèi)應(yīng)并入銷售額，按貨物的適用稅率計(jì)算繳納增值稅。銷項(xiàng)稅額=20000/(1+17%)×17%=2905.98元。

　　借：銀行存款　　　　　　　　　20000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　17094.02

　　應(yīng)交稅費(fèi)——增(銷)　　　 2905.98

　　(4)甲企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理為(　)。

　　A.借記“銀行存款”10000元

　　B.貸記“其他應(yīng)付款”10000元

　　C.貸記“其他應(yīng)付款”8300元

　　D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”1700元

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。包裝物押金的賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　10000

　　貸：其他應(yīng)付款——包裝物押金　　　10000

　　(5)甲企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料，應(yīng)做的財(cái)務(wù)處理為(　)。

　　A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”130000元

　　B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”170000元

　　C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”30000元

　　D.借記“原材料”1000000元

　　『正確答案』D