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　　【例題1·單選題】(2017年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于允許稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款　　B.罰息

　　C.股息　　　　　　　D.煙草企業(yè)的煙草廣告費

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD為禁止稅前扣除的項目。

　　【例題2·單選題】下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中扣除的項目是(　)。

　　A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

　　B.按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費

　　C.購建固定資產(chǎn)的費用

　　D.生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅前扣除項目。

　　【例題3·單選題】(2011年)企業(yè)下列支出項目中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的是(　)。

　　A.企業(yè)所得稅稅款

　　B.已提取尚未實際發(fā)放的工資薪金

　　C.庫存商品的銷售成本

　　D.贊助支出

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。禁止所得稅稅前扣除的項目：企業(yè)所得稅稅款;未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;贊助支出等。

　　【例題4·單選題】納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的下列租賃費用，不能直接作為費用扣除的是(　)。

　　A.經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費

　　B.融資性租賃方式發(fā)生的租賃費

　　C.經(jīng)營性租賃承租方支付的手續(xù)費

　　D.安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

　　【例題5·多選題】最短折舊年限為10年的固定資產(chǎn)包括(　)。

　　A.飛機 　　B.火車 　　C.輪船

　　D.轎車 　　E.機器

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』轎車的最短折舊年限應(yīng)該是4年。

　　【例題6·單選題】下列固定資產(chǎn)中可以計提折舊的是(　)。

　　A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.未使用的房屋

　　D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　『正確答案』C

　　『答案解析』未投入使用的房屋和建筑物允許計提折舊。

　　【例題7·案例分析題】一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2017年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。

　　(1)不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為(　)

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正確答案』B

　　(2)該企業(yè)2017年度職工福利費的納稅調(diào)整金額為(　)萬元。

　　A.0　　B.18　　C.42　　D.60

　　『正確答案』B

　　『答案解析』扣除限額=300×14%=42萬元。納稅調(diào)整額=實際發(fā)生額-扣除限額=60-42=18萬元。

　　(3)該企業(yè)2017年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費金額為(　)萬元。

　　A.4.5　　B.6　　C.7.5　　D.20

　　『正確答案』D

　　『答案解析』扣除限額=300×8%=24萬元>20萬元，準(zhǔn)予扣除20萬元。

　　(4)該企業(yè)2017年度針對補充養(yǎng)老保險費的納稅調(diào)整金額為(　)萬元。

　　A.0　　B.15　　C.35　　D.50

　　『正確答案』C

　　『答案解析』扣除限額=300×5%=15萬元，納稅調(diào)整額=實際發(fā)生額-扣除限額=50-15=35萬元。

　　(5)該企業(yè)2017年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為(　)萬元。

　　A.7.5　　B.10　　C.12　　D.15

　　『正確答案』D

　　『答案解析』扣除限額=300×5%=15萬元<20萬元，按照扣除限額15萬元進行扣除。

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