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　　【例題1·單選題】某汽車制造行業(yè)2017年實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元，則該企業(yè)2017年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為(　)。

　　A.20萬(wàn)元　　B.250萬(wàn)元　　C.150萬(wàn)元　　D.400萬(wàn)元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。1000×15%=150(萬(wàn)元)。

　　【例題2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上政府及部門所做的公益性捐贈(zèng)，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其稅前扣除的限額為(　)。

　　A.年度應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)部分

　　B.年度應(yīng)納稅所得額的12%以內(nèi)部分

　　C.年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的3%以內(nèi)部分

　　D.年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)部分

　　『正確答案』D

　　『答案解析』納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　【例題3·多選題】按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列(　)項(xiàng)目超過(guò)當(dāng)年扣除限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　A.廣告費(fèi)　　　　B.借款費(fèi)用　　C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

　　D.職工福利費(fèi)　　E.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　『正確答案』ACE

　　『答案解析』準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的費(fèi)用包括：職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。公益性捐贈(zèng)可以在3年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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　　【例題5·多選題】關(guān)于關(guān)稅制度的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算

　　B.FOB是成本加運(yùn)費(fèi)的價(jià)格的簡(jiǎn)稱

　　C.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅

　　D.CFR是到岸價(jià)格的簡(jiǎn)稱

　　E.CIF是成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的價(jià)格的簡(jiǎn)稱，又稱到岸價(jià)格

　　『正確答案』CE

　　『答案解析』FOB是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，CFR是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱。

　　【例題6·單選題】下列貨物中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是(　)。

　　A.具有商業(yè)價(jià)值的貨樣

　　B.在海關(guān)放行后損失的貨物

　　C.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物

　　D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A，應(yīng)為無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。選項(xiàng)B，應(yīng)為在海關(guān)放行前損失的貨物。選項(xiàng)C，應(yīng)為關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。

　　【例題7·單選題】某企業(yè)2014年4月將一臺(tái)賬面原值80萬(wàn)元、已提折舊38萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，當(dāng)月在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)入境。經(jīng)海關(guān)審定的境外修理費(fèi)4萬(wàn)元、料件費(fèi)12萬(wàn)元、運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。假定該設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。則該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.3.2　　B.3.4　　C.8.4　　D.12.0

　　『正確答案』A

　　『答案解析』運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具等，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。關(guān)稅=(4+12)×20%=3.2(萬(wàn)元)。

　　【例題·案例分析題】某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入350萬(wàn)元。

　　(2)將外購(gòu)價(jià)值6萬(wàn)元的貢酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，但已代收代繳消費(fèi)稅。

　　(3)委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對(duì)外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅銷售價(jià)257.4元;將200千克散裝藥酒饋贈(zèng)給相關(guān)單位;剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價(jià)為每千克150元。

　　已知：藥酒的消費(fèi)稅率為10%;白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，0.5元/500克。

　　1.白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.73.00　　B.70.00　　C.63.00　　D.62.83

　　『正確答案』D

　　『答案解析』應(yīng)納的消費(fèi)稅=[350/(1+17%)]×20%+(30×2000×0.5)/10000=62.83萬(wàn)元。

　　2.乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0　　　　B.0.778

　　C.0.800　　D.1.282

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查委托加工消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。藥酒從價(jià)定率征稅。應(yīng)納稅額=(6+1)/(1-10%)×10%=0.778萬(wàn)元。

　　3.白酒生產(chǎn)企業(yè)本月銷售成套禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.3.3750　　 B.3.3000

　　C.2.24026　　D.1.6500

　　『正確答案』A

　　『答案解析』應(yīng)納稅額=750×(257.4/1.17)×20%+0.5×2×750=33750元。

　　4.白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈(zèng)散裝藥酒應(yīng)納增值稅稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.0　　　　 B.0.3846

　　C.0.4359　　D.0.9000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)納增值稅=[(150×200)/(1+17%)]×17%=4359元=0.4359萬(wàn)元。

　　5.關(guān)于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理，正確的有(　)。

　　A.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)稅目計(jì)算繳納增值稅

　　B.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

　　C.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

　　D.白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒，應(yīng)視同銷售計(jì)算繳納增值稅

　　『正確答案』BCD