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　　【例題：單選】下列憑證中，屬于自制原始憑證的是( )。

　　A.進(jìn)賬單

　　B.匯款單

　　C.差旅費報銷單

　　D.運費發(fā)票

　　【答案】C

　　【解析】原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證

　　(1)外來原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運費發(fā)票等。

　　(2)自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等;對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

　　【例題：單選題】當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏記會計賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為( )。

　　A.紅字沖銷法

　　B.補充登記法

　　C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

　　D.反向記賬法

　　【答案】B

　　【解析】補充登記法適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況。

　　【例題：單選】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2011年6月收取乙企業(yè)的預(yù)付貨款23400元，甲企業(yè)應(yīng)做的正確賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：銀行存款23400

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400

　　B.借：銀行存款23400

　　貸：預(yù)收賬款23400

　　C.借：銀行存款23400

　　貸：預(yù)收賬款20000

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400

　　D.借：銀行存款23400

　　貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付款23400

　　【答案】B

　　【解析】

　　借：銀行存款23400

　　貸：預(yù)收賬款 23400

　　【例題：案例分析題】甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%。2017年度有關(guān)涉稅資料如下：

　　1. 銷售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人，價稅合計收取117 000元，款項已收到。

　　2. 銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取舍不含稅價款200 000元，稅款34 000元。同時收取包裝物押金10 000元。

　　3. 從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50 000元，款項以銀行存款支付。

　　4. 將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100 000元，對外不含稅售價為120 000元。

　　5. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟陳舊庫房，取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000，該庫房的賬面凈值950 000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費支出55 000元。

　　1.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為()。

　　A.借：銀行存款 117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 117000

　　B.借：銀行存款 117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000

　　C.借：銀行存款 117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 113592.23

　　應(yīng)納稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3407.77

　　D.借：銀行存款 117 000

　　貸：其他應(yīng)付款 117 000

　　【答案】B

　　1.銷售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人，價稅合計收取117 000元，款項已收到。

　　【解析】借：銀行存款 117 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17 000

　　2.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為()。

　　A.應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算

　　B.應(yīng)計算繳納增值稅

　　C.應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算

　　D.應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算

　　【答案】A

　　2.銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取舍不含稅價款200 000元，稅款34 000元。同時收取包裝物押金10000元。

　　3.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為()。

　　A.借：原材料 50 000

　　應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 8 500

　　貸：銀行存款 58 500

　　B.借：原材料 50 000

　　應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1 500

　　貸：銀行存款 51 500

　　C.借：原材料 48 543.69

　　應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1 456.31

　　貸：銀行存款 50 000

　　D.借：原材料 50 000

　　貸：銀行存款 50 000

　　【答案】D

　　3.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50 000元，款項以銀行存款支付。

　　【解析】借：原材料 50 000

　　貸：銀行存款 50 000

　　4.企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為()。

　　A.借：在建工程 100 000

　　貸：庫存商品 100 000

　　B.借：在建工程 120 000

　　貸：庫存商品 120 000

　　C.借：在建工程 120 400

　　貸：庫存商品 100 000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20 400

　　D.借：在建工程 140 400

　　貸：庫存商品 120 000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20 400

　　【答案】C

　　4.將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100 000元，對外不含稅售價為120 000元。

　　【解析】借：在建工程 120 400

　　貸：庫存商品 100 000

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20400

　　5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房，正確的處理為()。

　　A.應(yīng)繳納消費稅

　　B.應(yīng)繳納增值稅

　　C.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅收支出應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算

　　D.轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目

　　【答案】BC

　　5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟陳舊庫房，取得轉(zhuǎn)讓收入1 000 000，該庫房的賬面凈值950 000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費支出55 000元。

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