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　　第 1 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬元。

　　(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

　　要求：

　　該公司2月份增值額進(jìn)項稅額為()。

　　A.0萬元

　　B.0.07萬元

　　C.6.8萬元

　　D.8.4萬元

　　正確答案：D,

　　第 2 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬元。

　　(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。

　　(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

　　已知：該公司月初增值稅進(jìn)項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

　　要求：

　　2月份應(yīng)納增值稅稅額為()。

　　A.0萬元

　　B.15.2萬元

　　C.5.2萬元

　　D.6.8萬元

　　正確答案：C,

　　第 3 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列關(guān)于金融保險業(yè)營業(yè)稅的表述中正確的有()。

　　A.對金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入不征營業(yè)稅

　　B.融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅

　　C.銀行吸收的存款不征營業(yè)稅

　　D.對金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入征收營業(yè)稅

　　E.銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)銷售賬單憑證取得的收入繳納營業(yè)稅

　　正確答案：A,C,E,

　　第 4 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價款和價外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價外費(fèi)用的有()。

　　A.向購買方收取的增值稅稅款

　　B.向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

　　C.向購買方收取的包裝費(fèi)

　　D.向購買方收取的儲備費(fèi)

　　E.同時符合兩個條件的代墊運(yùn)費(fèi)：承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的;納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的

　　正確答案：A,E,

　　第 5 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額包括()。

　　A.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅額

　　B.用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

　　C.用于集體福利的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

　　D.委托加工產(chǎn)品收回后增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額

　　E.非正常損失的購進(jìn)貨物所屬的增值稅稅額

　　正確答案：B,C,E,

　　第 6 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有()。

　　A.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天

　　B.企業(yè)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同規(guī)定的收款日期

　　D.企業(yè)采取分期收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到貨款的日期

　　E.企業(yè)采取委托收款方式銷售貨物的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為收到貨款的日期

　　正確答案：B,C,

　　第 7 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某化妝品廠(增值稅一般納稅人)將新試產(chǎn)的一批化妝品用于職工福利，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品價格，已知該批產(chǎn)品的成本為10000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%，下列表述中正確的有()。

　　A.該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額2550元

　　B.該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅4500元

　　C.該筆業(yè)務(wù)繳納消費(fèi)稅，不繳納增值稅

　　D.該筆業(yè)務(wù)只繳納營業(yè)稅

　　E.該筆業(yè)務(wù)不繳納消費(fèi)稅，繳納增值稅

　　正確答案：A,B,

　　第 8 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列情形中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有()。

　　A.境外某公司向境內(nèi)提供商標(biāo)使用權(quán)

　　B.境內(nèi)某公司所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用

　　C.境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供的出口貨物險

　　D.境外保險機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的提供的保險勞務(wù)

　　E.銷售境外不動產(chǎn)

　　正確答案：A,D,

　　第 9 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列經(jīng)濟(jì)活動中，應(yīng)征收增值稅的有()。

　　A.進(jìn)口貨物

　　B.提供加工、修理修配勞務(wù)

　　C.餐飲服務(wù)收入

　　D.租賃收入

　　E.銷售貨物

　　正確答案：A,B,E,

　　第 10 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分)

　　下列屬于視同銷售貨物的是()。

　　A.委托他人代銷貨物

　　B.將購買的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)

　　D.將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但機(jī)構(gòu)在統(tǒng)一縣(市)的除外

　　E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

　　正確答案：A,C,D,E,

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