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　　第 1 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為200萬元;

　　(2)全年銷售收入為2000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元。公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。

　　假設該企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　下列表述中正確的有()。

　　A.稅收罰款不得在稅前列支

　　B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

　　C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除

　　D.捐贈支出不得在稅前列支

　　正確答案：A,C,

　　第 2 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為200萬元;

　　(2)全年銷售收入為2000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元。公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。

　　假設該企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　下列對投資收益的稅務處理中正確的做法有()。

　　A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)增應納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　正確答案：D,

　　第 3 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為200萬元;

　　(2)全年銷售收入為2000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元。公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。

　　假設該企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　可以在稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為()。

　　A.400000元

　　B.160000元

　　C.3000000元

　　D.350000元

　　正確答案：C,

　　第 4 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關會計資料如下：

　　(1)年度會計利潤總額為200萬元;

　　(2)全年銷售收入為2000萬元;

　　(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費25萬元，廣告費和宣傳費350萬元;

　　(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元。公益性捐贈支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅率為15%。

　　假設該企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅為()。

　　A.500000元

　　B.600000元

　　C.612500元

　　D.632500元

　　正確答案：C,

　　第 5 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　中國公民張某系一大學教授，2011年取得的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入6000元;

　　(2)一次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū);

　　(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。請回答以下問題：

　　張某取得的工資收入應繳納個人所得稅為()元。

　　A.5700

　　B.6564

　　C.7200

　　D.9900

　　正確答案：A,

　　第 6 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　中國公民張某系一大學教授，2011年取得的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入6000元;

　　(2)一次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū);

　　(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。請回答以下問題：

　　張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為()元。

　　A.1000

　　B.1400

　　C.1800

　　D.1960

　　正確答案：B,

　　第 7 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　中國公民張某系一大學教授，2011年取得的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入6000元;

　　(2)一次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū);

　　(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。請回答以下問題：

　　張某取得的稿費收入應繳納個人所得稅為()元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.20000

　　正確答案：A,

　　第 8 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　中國公民張某系一大學教授，2011年取得的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入6000元;

　　(2)一次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū);

　　(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。請回答以下問題：

　　張某從A國取得的講學收入在我國應繳納的個人所得稅為()元。

　　A.200

　　B.680

　　C.1900

　　D.3200

　　正確答案：B,

　　第 9 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)

　　中國公民張某系一大學教授，2011年取得的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入6000元;

　　(2)一次性取得設計收入20000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農(nóng)村義務教育和貧困地區(qū);

　　(3)出版專著一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)在A國講學取得稅后收入20000元，已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。請回答以下問題：

　　下列表述中正確的有()。

　　A.張某不是自行申報納稅的納稅義務人

　　B.張某應在年度終了后3個月內(nèi)自行到主管稅務機關辦理納稅申報

　　C.稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為

　　D.張某應在年度終了后45日內(nèi)，將從A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入國庫

　　正確答案：B,C,

　　第 10 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列關于契稅的計稅依據(jù)的說法中，正確的是()。

　　A.土地使用權出售的以評估價格為計稅依據(jù)

　　B.土地使用權贈予的以市場價格為計稅依據(jù)

　　C.土地使用權交換的以成交價格為計稅依據(jù)

　　D.出讓國有土地使用權的以重置價格為計稅依據(jù)

　　正確答案：B,

　　第 11 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是()。

　　A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準開發(fā)建設的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.如存在土地使用權權屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權的單位納稅

　　正確答案：C,

　　第 12 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　企業(yè)資金賬簿應按()貼花交納印花稅。

　　A.每件5元

　　B.全部資金的1‰

　　C.記載資金的0.5‰

　　D.不需繳納

　　正確答案：C,

　　第 13 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列情況中應征收契稅的是()。

　　A.企業(yè)破產(chǎn)清算期間，債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地房屋產(chǎn)權以抵債務

　　B.企業(yè)改制成職工持股的股份有限公司且承受原企業(yè)土地

　　C.買房拆料或翻建新房

　　D.房屋產(chǎn)權交換，且交換價值相等

　　正確答案：C,

　　第 14 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的情況是()。

　　A.正在使用的危險房屋

　　B.因維修停用3個月的房屋

　　C.在農(nóng)村設立的倉庫

　　D.婦幼保健機構自用的房屋

　　正確答案：D,

　　第 15 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬元;第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元，并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務應繳納契稅()萬元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　正確答案：B,

　　第 16 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　關于印花稅的說法，錯誤的是()。

　　A.書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當事人為納稅人

　　B.應稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅

　　C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

　　D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

　　正確答案：B,

　　第 17 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不是()的納稅義務人。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.車船稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　正確答案：C,

　　第 18 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是()。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積(平方米)為計稅依據(jù)

　　C.尚未核發(fā)土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.土地使用權尚未確定的，由實際使用人納稅

　　正確答案：C,

　　第 19 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　下列交通工具中，以自重噸位為車船稅計稅標準的是()。

　　A.摩托車

　　B.低速貨車

　　C.船舶

　　D.載客汽車

　　正確答案：B,

　　第 20 題 (單項選擇題)(每題 1.00 分)

　　關于房屋附屬設施涉及契稅政策的說法，錯誤的是()。

　　A.對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅

　　B.對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅

　　C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅

　　D.承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

　　正確答案：D,

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