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當(dāng)前位置：
課程咨詢(xún)第 1 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)
2008年某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;
(2)全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元;
(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元;
(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;
(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。
不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬(wàn)元。
A.50
B.260
C.410
D.450
正確答案：A,
第 2 題 (不定項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)
2008年某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;
(2)全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元;
(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元;
(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;
(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。
假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。
該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。
A.852500
B.860000
C.872500
D.880000
正確答案：B,
第 3 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。所謂合理方法，包括()。
A.自行定價(jià)法
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤(rùn)法
E.利潤(rùn)分割法
正確答案：B,C,D,E,
第 4 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)
關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則的說(shuō)法，正確的是()。
A.企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用收付實(shí)現(xiàn)制原則
B.利息收入，按照合同約定債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C.租金收入，按照合同約定承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
E.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
正確答案：B,C,D,
第 5 題 (多項(xiàng)選擇題)(每題 2.00 分)
關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有()。
A.無(wú)形資產(chǎn)不包括商譽(yù)
B.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除
C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，推予扣除
D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于5年
E.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除
正確答案：B,C,E,
第 6 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是()。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
正確答案：B,
第 7 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是()。
A.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的收入
B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓房屋的收入
C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費(fèi)的收入
正確答案：C,
第 8 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
某國(guó)有企業(yè)2011年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)相同，均為200萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.50
B.52.65
C.52.875
D.56.625
正確答案：C,
第 9 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)、股權(quán)投資的稅務(wù)處理正確的是()。
A.生物性資產(chǎn)計(jì)提折舊的起止時(shí)間與固定資產(chǎn)相同
B.長(zhǎng)期股權(quán)投資被投資企業(yè)用盈余公積和未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本，投資企業(yè)不確認(rèn)為納稅所得
C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊
D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)從生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)提折舊
正確答案：A,
第 10 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
某國(guó)有企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2011年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，設(shè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的境外應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納所得稅200萬(wàn)元。
來(lái)源于A國(guó)的所得允許抵免的稅額為()。
A.375萬(wàn)元
B.125萬(wàn)元
C.100萬(wàn)元
D.75萬(wàn)元
正確答案：B,
第 11 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
某國(guó)有企業(yè)適用25%的所得稅稅率，2011年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元，設(shè)在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的境外應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納所得稅200萬(wàn)元。
該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅額為()。
A.375萬(wàn)元
B.275萬(wàn)元
C.250萬(wàn)元
D.225萬(wàn)元
正確答案：C,
第 12 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
企業(yè)安置《人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的()加計(jì)扣除。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
正確答案：B,
第 13 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于()稅率水平的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。
A.10%
B.12.5%
C.15%
D.20%
正確答案：B,
第 14 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
王某屬于自由職業(yè)者，本月繪畫(huà)所得為5000元，則王某的所得應(yīng)按()項(xiàng)目征稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
正確答案：B,
第 15 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
根據(jù)目前最新的政策，我國(guó)儲(chǔ)蓄存款利息所得適用的個(gè)人所得稅稅率為()。
A.0
B.5%
C.10%
D.20%
正確答案：A,
第 16 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
個(gè)人所得稅對(duì)外籍人員的工資薪金所得規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是()。
A.4000元
B.4160元
C.4800元
D.5200元
正確答案：C,
第 17 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是()。
A.1000元/月
B.1500元/月
C.2000元/月
D.4800元/月
正確答案：C,
第 18 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
某人一次獲得稿酬所得6000元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許減除的費(fèi)用為()。
A.500元
B.800元
C.1000元
D.1200元
正確答案：D,
第 19 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，該比例為()。
A.3%
B.10%
C.30%
D.全額扣除
正確答案：C,
第 20 題 (單項(xiàng)選擇題)(每題 1.00 分)
李先生取得稿酬收入10000元，則該筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅()。
A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元
正確答案：B,
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