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課程咨詢第 41 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某日化廠為增值稅一般納稅人，2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)生產(chǎn)成套化妝品禮品盒1000套全部售出，不含稅銷售單價為每套90元，外購原材料70000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款11900元;
(2)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價格，該批化妝品成本為10000元，成本利潤率為10%;
(3)將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤率10%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格;
(4)本月進口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格14000元，關(guān)稅稅率為50%。消費稅稅率為30%。根據(jù)上述資料回答下列問題。
該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費稅合計為()。
A.30400元
B.39270元
C.74000元
D.116300元
正確答案：A,
第 42 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某保險公司2011年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)取得保費收入50萬元;
(2)取得初保業(yè)務(wù)收入10萬元，付給分保人的保費金額為8萬元;
(3)變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元;
(4)出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(金融保險稅目營業(yè)稅稅率為5%)
該保險公司10月份的營業(yè)額為()。
A.152萬元
B.161萬元
C.167萬元
D.169萬元
正確答案：D,
第 43 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某保險公司2011年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)取得保費收入50萬元;
(2)取得初保業(yè)務(wù)收入10萬元，付給分保人的保費金額為8萬元;
(3)變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元;
(4)出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
(金融保險稅目營業(yè)稅稅率為5%)
該保險公司10月份應(yīng)納的營業(yè)稅為()。
A.4.1萬元
B.7.87萬元
C.8.05萬元
D.8.45萬元
正確答案：D,
第 44 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價為6.8萬元(價稅合計)。
(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。
(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購A鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費20000元，鋼材已驗收入庫。
(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因為保管不善被盜。
(6)該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。
本題適用消費稅稅率3%。
要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答下列相關(guān)問題。
該廠當月增值稅銷項稅額為()。
A.481.188萬元
B.503.83萬元
C.570.10萬元
D.607.58萬元
正確答案：A,
第 45 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價為6.8萬元(價稅合計)。
(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。
(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購A鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費20000元，鋼材已驗收入庫。
(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因為保管不善被盜。
(6)該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。
本題適用消費稅稅率3%。
要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答下列相關(guān)問題。
該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為()。
A.102.77萬元
B.95.34萬元
C.96.7萬元
D.95.2萬元
正確答案：C,
第 46 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價為6.8萬元(價稅合計)。
(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。
(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購A鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費20000元，鋼材已驗收入庫。
(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因為保管不善被盜。
(6)該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。
本題適用消費稅稅率3%。
要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答下列相關(guān)問題。
該廠當月應(yīng)納增值稅稅額為()。
A.364.75萬元
B.365.41萬元
C.384.488萬元
D.403.06萬元
正確答案：C,
第 47 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價為6.8萬元(價稅合計)。
(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。
(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購A鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費20000元，鋼材已驗收入庫。
(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因為保管不善被盜。
(6)該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。
本題適用消費稅稅率3%。
要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答下列相關(guān)問題。
該廠當月應(yīng)納消費稅為()。
A.84.912萬元
B.85.21萬元
C.89.26萬元
D.84.9156萬元
正確答案：D,
第 48 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
某汽車廠為增值稅一般納稅人，其2011年9月份主要業(yè)務(wù)情況如下：
(1)銷售給汽貿(mào)公司A型小客車500輛，5.8萬元/輛(不含稅)，因購貨量大，決定給予5%的折扣，并在開具的專用發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。
(2)銷售給某使用單位8型小客車10輛，單價為6.8萬元(價稅合計)。
(3)該汽車廠自用A型小客車3輛。
(4)外購鋼材支付貨款560萬元，已取得專用發(fā)票，購A鋼材取得的運輸單位開具的普通發(fā)票上注明運費20000元，鋼材已驗收入庫。
(5)外購低值易耗品90000元，取得的專用發(fā)票上已注明稅款，但其中有10000元因為保管不善被盜。
(6)該汽車廠附設(shè)的獨立核算的營業(yè)性飯店當月取得住宿費收入60萬元，餐廳收入45萬元，卡拉OK歌舞廳收入30萬元，停車費收入5萬元，場租收入1萬元。均分別核算。
本題適用消費稅稅率3%。
要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計算并回答下列相關(guān)問題。
該廠當月應(yīng)納營業(yè)稅為()。
A.11.95萬元
B.11.85萬元
C.11.55萬元
D.11.45萬元
正確答案：C,
第 49 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
(3)進口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。
(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。
已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。
要求：
計算該公司進口設(shè)備應(yīng)納增值稅稅額為()。
A.0萬元
B.13.6萬元
C.0.17萬元
D.1.53萬元
正確答案：D,
第 50 題 (不定項選擇題)(每題 2.00 分)
東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續(xù)。
(3)進口生產(chǎn)家具用的設(shè)備一臺，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。
(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。
已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。
要求：
該公司2月份增值稅銷項稅額為()。
A.0萬元
B.15.9萬元
C.13.6萬元
D.17.6萬元
正確答案：C,
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