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　　第31題：關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是( )。

　　A.書立各類經(jīng)濟合同時，以合同當(dāng)事人為納稅人

　　B.應(yīng)稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印花稅

　　C.現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)

　　D.建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人

　　標準答案：B

　　答案解析：2009年考題，考核第六章第三節(jié)“印花稅的納稅人”

　　適用于中國境內(nèi)，并在中國境內(nèi)具備法律效力的應(yīng)稅憑證，無論在中國境內(nèi)或者境外書立，均應(yīng)依照印花稅的規(guī)定貼花。

　　第32題：某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為(　)。

　　A.22.56萬元

　　B.25.6萬元

　　C.28.2萬元

　　D.35.2萬元

　　標準答案：A

　　答案解析：考核第六章第三節(jié)“城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計算”

　　應(yīng)納的城建稅和教育費附加=(280+40×5%)×(5%+3%)=22.56(萬元)。

　　第33題：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處以( )的罰款。

　　A.2 000元以下

　　B.2 000元以上，10 000元以下

　　C.1 000元以上，5 000元以下

　　D.5 000元以上，l2 000元以下

　　標準答案：B

　　答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記法律責(zé)任”

　　第34題：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起( )日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　標準答案：C

　　答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“稅務(wù)登記的種類”

　　第35題：稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面金額及數(shù)量交納不超過( )的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　A.5千元

　　B.1萬元

　　C.2萬元

　　D.5萬元

　　標準答案：B

　　答案解析：考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”

　　稅務(wù)機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面金額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

　　第36題：以下統(tǒng)一印制發(fā)票的領(lǐng)購方式中，適用于財務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是( )。

　　A.驗舊購新

　　B.交舊購新

　　C.批量供應(yīng)

　　D.小額購買

　　標準答案：C

　　答案解析：考核第七章第一節(jié)“發(fā)票管理”

　　統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式有三種：批量供應(yīng)、驗舊購新、交舊購新;批量供應(yīng)適用于財務(wù)制度比較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人;后兩種方式適用于財務(wù)制度不太健全、經(jīng)營規(guī)模不大的單位和個體工商戶。

　　第37題：納稅人設(shè)置賬簿的時間應(yīng)是( )。

　　A.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)

　　B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

　　C.自領(lǐng)取脫務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)

　　D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)

　　標準答案：B

　　答案解析：2009年考題，考核第七章第一節(jié)“賬簿管理”

　　第38題：某家俱生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為l 000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40 000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。

　　A.42 717.95

　　B.37 400

　　C.36 905.98

　　D.34 000

　　標準答案：C

　　答案解析：2009年考題，考核第八章第二節(jié)“增值稅納稅的檢查”

　　[200×1000+20000÷(1+17%)]×17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。

　　第39題：某企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托A單位加工一批產(chǎn)品，發(fā)出原材料23 400元 (含稅價)，支付含稅加工費用和代墊輔料費5 850元，該企業(yè)沒有同類商品的銷售價格，消費稅稅率為10%，則其組成計稅價格為( )元。

　　A.32 500

　　B.29 250

　　C.27 777.78

　　D.25 000

　　標準答案：C

　　答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅的納稅檢查”

　　委托加工應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的檢查

　　委托加工應(yīng)稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅，確定計稅依據(jù)順序為：

　　A 按照受托方的同類消費品的銷售價格計稅

　　B 沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅

　　組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)

　　實行復(fù)合計稅辦法的：

　　組成計稅價格=(材料成本+加工費+委托加工數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)注意：

　　“加工費”是受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方收取的全部費用(包括代墊輔助材料的實際成本，不包括增值稅稅金)

　　組成計稅價格為：(23400+5850)÷(1+17%)÷(1-10%)=27777.78元。

　　第40題：從事化妝品生產(chǎn)的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應(yīng)稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為( )。

　　A.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)

　　B.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)

　　C.組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)

　　D.組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

　　標準答案：A

　　答案解析：2009年考題，考核第八章第三節(jié)“消費稅的納稅檢查”

　　企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，消費稅計稅價格確定順序為：

　　(1)為納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當(dāng)月銷售價格。如果當(dāng)月同類消費品銷售價格高低不同，應(yīng)按加權(quán)平均計算。

　　(2)當(dāng)月無銷售價格的，應(yīng)按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅。

　　(3)沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：

　　組成計稅價格=(成本十利潤)÷(1一消費稅稅率)

　　實行復(fù)合計稅辦法：

　　組成計稅價格=(成本十利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1一比例稅率)