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　　22.下列應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是(　　)。

　　A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

　　B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

　　C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　【答案】D

　　【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。

　　1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的——不納稅

　　所謂“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的”，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品的直接材料，并購成最終產(chǎn)品實體的應(yīng)稅消費品。

　　2.用于其他方面的——于移送使用時納稅

　　所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品和在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機構(gòu).提供勞務(wù)和用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

　　23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，會計折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.3000

　　D.4000

　　【答案】D

　　【解析】自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

　　24.2015年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(　　)。

　　A.600

　　B.1000

　　C.3000

　　D.5000

　　【答案】A

　　25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項目的支付人應(yīng)付的款項中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的()

　　A.法定扣繳

　　B.特定扣繳

　　C.指定扣繳

　　D.商定扣繳

　　答案：B

　　26.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在()之前向國家主管稅務(wù)機關(guān)進行企業(yè)所得稅申報。

　　A.3月16日

　　B.6月15日

　　C.6月30日

　　D.7月15日

　　答案：D

　　27.某個體商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費用難以分清生成經(jīng)營與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費用95000元，在計算個人所得稅時，準(zhǔn)予稅前扣除的費用是()元。

　　A.38000

　　B.42000

　　C.47500

　　D.57000

　　答案：A

　　28.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按()計征契稅。

　　A.土地成交總價款

　　B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本

　　C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本

　　D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本

　　答案：A

　　29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)()。

　　A.正常征收

　　B.減半征收

　　C.不征收

　　D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貢r間情況決定是否征收

　　答案：A

　　30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是()

　　A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品

　　B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

　　C.進口的礦產(chǎn)品

　　D.個體工商開采的礦產(chǎn)品

　　答案C

　　31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。

　　A.生產(chǎn)用地

　　B.水庫庫區(qū)用地

　　C.生活用地

　　D.境內(nèi)廠房用地

　　答案:B

　　32.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是()。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%，免征土地增值稅

　　B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值稅超過扣除項目金額20%，未超過部分免征土地增值稅，就其超過部分計稅

　　C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

　　D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

　　答案:B

　　33.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令期限改正，逾期不改的由()。

　　A.稅務(wù)機關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

　　B.稅務(wù)機關(guān)處2000元以下罰款

　　C.稅務(wù)機關(guān)請?zhí)峁ど绦姓�管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　D.稅務(wù)機關(guān)處2000元以上1萬以下罰款

　　答案C

　　34.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是()

　　A.稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票的印刷、采購、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)督

　　B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請購買發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限制繳銷發(fā)票

　　C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年

　　D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

　　35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是()

　　A.發(fā)票應(yīng)對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

　　B.發(fā)票實行定期換版制度

　　C.發(fā)票只能使用中文印制

　　D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

　　36.關(guān)于稅收強制執(zhí)行的措施說法，正確的是()

　　A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

　　B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內(nèi)

　　C.稅務(wù)機關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施

　　D.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行

　　答案：D

　　37.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營出口資產(chǎn)貨物，2016年5月末為退稅前計算出的期末底稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，當(dāng)期免抵稅額為()

　　A.0

　　B.6

　　C.9

　　D.15

　　38.稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為()

　　A.紅字借記“原材料”5000元

　　B.紅字貸記“原材料”5000元

　　C.紅字借記“原材料”45000元

　　D.紅字貸記“原材料”45000元

　　39.對于影響上年度的所得，在賬務(wù)調(diào)整時可計入的會計科目為()

　　A.營業(yè)利潤

　　B.本年利潤

　　C.利潤分配

　　D.以前年度損益調(diào)整

　　40、企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計入的會計科目為()

　　A.主營業(yè)務(wù)收入

　　B.其他業(yè)務(wù)收入

　　C.其他應(yīng)收款

　　D.其他應(yīng)付款

　　答案：D