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課程咨詢三、不定項(xiàng)選擇題 (每題2分)
第 82 題
(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元， 成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011 年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目 工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增 增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。
A. 0 B. 50
C. 145.3 D. 170
正確答案：C,
第 83 題
(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元， 成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011 年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目 工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷 項(xiàng)稅額為()元。
A. 0 B. 70. 2
C. 340 D. 397.8
正確答案：C,
第 84 題
(2011年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生 產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元， 成本為每件200元;購進(jìn)原材料均能取得增值 稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2011 年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2010年度的納稅情 況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：
(1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包 裝物租金1000元，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 12700
貸：資本公積 11700
其他業(yè)務(wù)收入 1000
(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2 件，賬務(wù)處理為：
借：銀行存款 2340
貸：其他應(yīng)付款 2340
(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000
貸：庫存商品 1000
(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元(該項(xiàng)目 工程至2011年8月尚未完工)賬務(wù)處理為：
借：在建工程 10000
貸：原材料 10000
甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確 賬務(wù)調(diào)整為()。
A.借：應(yīng)付職工薪酬 5000
貸：以前年度損益調(diào)整 5000
B.借：應(yīng)付職工薪酬 850
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅 額) 850
C.借：應(yīng)付職工薪酬 5850
貸：以前年度損益調(diào)整 5850
D.借：應(yīng)付職工薪酬 170
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅 額) 170
正確答案：B,
第 85 題
企業(yè)2009年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2011年12月 份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)， 受到嚴(yán)厲的處罰。
該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是()。
A.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)
C.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
正確答案：A,
第 86 題
企業(yè)2009年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2011年12月 份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)， 受到嚴(yán)厲的處罰。
該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，按 照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收 代繳稅款的賬簿。
A. 30 日
B. 20 日
C. 15 日
D. 10 日
正確答案：D,
第 87 題
企業(yè)2009年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2011年12月 份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)， 受到嚴(yán)厲的處罰。
納稅人的下列做法中，正確的有()。
A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬
B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)賬
C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可 以建立收支憑證粘貼簿
D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，經(jīng)縣以上主管稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬
正確答案：A,B,D,
第 88 題
企業(yè)2009年3月15日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之 后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2011年12月 份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī) 范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿以及 發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)， 受到嚴(yán)厲的處罰。
納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期 一般為()。
A. 1年
B. 3年
C. 5年
D. 7年
正確答案：C,
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