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　　1市場失靈主要表現(xiàn)在( )等方面。

　　A.公共產(chǎn)品的提供 B.外部效應(yīng)C. 充分競爭 D.收入分配不公

　　E. 經(jīng)濟(jì)波動與失衡

　　2.適用營業(yè)稅改征增值稅試點辦法的部門現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有( )。

　　A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù) B.信息技術(shù)服務(wù) C.文化創(chuàng)意服務(wù) D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù) E.餐飲服務(wù)

　　3.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點有()。

　　A.初始投資大 B.建設(shè)周期長

　　C. 全部由政府投資 D.投資回收慢

　　E. 由財政無償撥款

　　4.企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼之間的區(qū)別有( )。

　　A.價格補(bǔ)貼是行政性補(bǔ)貼,企業(yè)虧損補(bǔ)貼是法律性補(bǔ)貼

　　B.價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是企業(yè)

　　C.價格補(bǔ)貼的對象是商品,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)

　　D. 價格補(bǔ)貼是在分配環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼,企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼

　　E.價格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān),企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)

　　5.國際上最重要、影響力最大的國際稅收協(xié)定范本包括( )。

　　A.OECD協(xié)定范本 B.歐盟協(xié)定范本 C.UN協(xié)定范本 D.東盟協(xié)定范本 E.IMF協(xié)定范本

　　6下列關(guān)于稅收管轄權(quán)表述正確的是( )。

　　A.稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)

　　B.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分

　　C. 稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)

　　D. 稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍

　　E. 各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益

　　7.下列混合銷售行為中,涉及繳納增值稅的有( )。

　　A. 企業(yè)生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝 B.賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙灑飲料

　　C. 郵政部門提供郵寄服務(wù)并銷售郵票 D. 批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門

　　E. 電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時銷售電話機(jī)

　　8下列應(yīng)稅消費品中,準(zhǔn)予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有( )。

　　A. 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙 B. 以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車 D. 以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　E. 以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　9.下列營業(yè)項目中,其營業(yè)稅的納稅地點正確的有()。

　　A.企業(yè)銷售不動產(chǎn),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.從事運輸業(yè)務(wù),向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　D. 承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的,向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　E. 提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　10.印花稅的稅率形式有( )。

　　A.定額稅率 B.超額累進(jìn)稅率 C.比例稅率 D.金額累進(jìn)稅率

　　E. 超率累進(jìn)稅率

　　參考答案

　　1ABDE 市場失靈表現(xiàn)在公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟(jì)波動與失衡等方面。

　　2ABCD 營改增試點辦法中的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。

　　3ABD 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長、投資回收慢的特征。CE兩項不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點。

　　4BCE 企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價格有關(guān),但兩者又有明顯的區(qū)別：第一,價格補(bǔ)貼直接與市場零售商品有關(guān),而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)。第二,價格補(bǔ)貼的直接受益人是居民,企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)。第三,價格補(bǔ)貼是在流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼,而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)上的補(bǔ)貼。第四,價格補(bǔ)貼的對象是商品,而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對象是企業(yè)。故BEE正確。

　　5AC目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協(xié)定范本——經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》;聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本》即《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定兒制定并頒布的示范性文本。

　　6ABCD 稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重重要表現(xiàn),任何外力均不得干涉和控制。

　　7AD從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應(yīng)當(dāng)征收增值稅。BEE應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　8ABDE 有十一種應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,在計征消費稅對準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅。ABDE包括其中,C項應(yīng)該改為以已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎,而非小汽車。

　　9BDE A項企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。C項納稅人應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　10AC印花稅有定額和比例稅率兩種形式�！�1下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中,正確的有( )。

　　A. 農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅,如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

　　B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

　　C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

　　D.對個人所有的用房均給予免稅

　　E.軍隊自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

　　2.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點改革相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人

　　B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人

　　C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

　　D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不可以成為一般納稅人

　　E.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　3.關(guān)于營業(yè)收入實現(xiàn)時問的說法,正確的有( )。

　　A. 納稅人銷售不動產(chǎn),采取預(yù)收款方式的,為收到預(yù)收款當(dāng)天

　　B.納稅人自建建筑物銷售的,為其銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.企業(yè)按合同收取款項在財務(wù)上已作收入的,為納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),采取預(yù)收款方式的,為承受方實際使用土地的當(dāng)天

　　E. 金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款,為取得利息收入的當(dāng)天

　　4.下列關(guān)于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中,正確的有( )。

　　A. 實行合同完成后。次結(jié)算工程價款辦法的工程合同,應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進(jìn)行工程價款結(jié)算時,確認(rèn)為收入實現(xiàn)

　　B. 實行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同,應(yīng)在各月份終了,與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價款結(jié)算時,確認(rèn)為收入實現(xiàn)

　　C. 實行按工程形象進(jìn)度劃分不同階段,分段結(jié)算工程價款辦法的合同,應(yīng)按合同規(guī)定的形象進(jìn)行分次確認(rèn)已完階段工程收盤的實現(xiàn)

　　D. 實行其他結(jié)算方式的工程合同,其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間,與發(fā)包單位結(jié)算工程時確認(rèn)收入一次或分次實現(xiàn)

　　E. 工程價款收入肚扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業(yè)收入額

　　5國債按照利率情況為標(biāo)志,可分為( ).

　　A.固定利率國債 B. 市場利率國債 C. 自由國債 D. 保值國債 E.實物國債

　　6政府預(yù)算的調(diào)控作用主要表現(xiàn)在( )。

　　A. 實現(xiàn)社會總供給和總需求的平衡

　　B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的各種比例關(guān)系結(jié)構(gòu)

　　C.控制市場投資的總量

　　D.公平社會分配 E. 籌榘財政資金,健全財政政策

　　7.以下物品需要繳納關(guān)稅的有( )。

　　A.貿(mào)易性商品 B.入境旅客隨身攜帶的行李和物品

　　C.入境旅客隨身攜帶的個人郵遞物品 D.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

　　8.在中央和地方政府劃分稅收收入成為“稅收分割”，主要包括( )。

　　A.分割稅額 B.分割稅率 C.分割稅種 D.分割稅制 E.分割稅基

　　9政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有( )。

　　A. 范圍只限于政府之間 B.范圍僅限于中央與地方之間

　　C.是無償?shù)闹С? D.范圍僅限于地方之間

　　E. 并非政府的終極支出

　　10.財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)運行的特點有( )。

　　A. 間接性 B. 直接性

　　C.自愿性 D.強(qiáng)制性 E.單一性

　　參考答案

　　1BC A農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對個人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊自用房產(chǎn)免稅。

　　2ABCE小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有限憑證核算。符合一般納稅人條件的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。具體認(rèn)定辦法由國家稅務(wù)總局制定。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　3ABCE D應(yīng)為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　4ABCD E工程價款的結(jié)算,凡屬工程質(zhì)量問題,所發(fā)生的返工、返修等費用計入成本費用。

　　5ABD 按照借債方法不同,劃分出自由國債;實物國債是按照國債的計量單位為標(biāo)準(zhǔn)所作的劃分。

　　6ABD 府預(yù)算的調(diào)控作用就包括ABD三項。

　　7ABCD凡是國家允許，屬于《進(jìn)出口稅則》規(guī)定應(yīng)稅貨物、物品，均屬于關(guān)稅的征稅范圍。貨物是指貿(mào)易性商品;物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品以及其他方式進(jìn)入我國國境或關(guān)境的個人物品。下列進(jìn)口貨物，免征關(guān)稅：①關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物;②無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;③外國政府、國際組織無償贈送的物資;④在海關(guān)放行前損失的貨物;⑤進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

　　8.ABCD 稅收分割除A、B、C、D以外還包括混合型，而不包括分割稅金

　　9ACE轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間。

　　10BD財政政策對國民經(jīng)濟(jì)運行的調(diào)節(jié)有直接性、強(qiáng)制性兩個顯著特點。