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案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)

　　甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位),2010年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項(xiàng)目,并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同,總包合同明確工程總

造價(jià)3000萬(wàn)元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程佘司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元).取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程套司招待所取得客房收入30萬(wàn)元,餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。

　　已知該地提樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.6 B.84 C.90 D.150

　　82.甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.4.25 B 11.9 C.12.5 D.17

　　83.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A. 18 B. 30 C. 39 D. 65

　　84.乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0 B.6 C.21 D. 66

　　(二)

　　某生產(chǎn)企業(yè).2012年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;

　　(2)全年銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元;

　　(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬(wàn)元;

　　(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款17)-元,公益性捐贈(zèng)支出25萬(wàn)元;

　　(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬(wàn)元,從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬(wàn)元,已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%,不考慮其他因素。

　　85可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )元。

　　A. 100000 B.150000 C.180000 D.300000

　　86.下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中,正確的有( )。

　　A. 稅收罰款不得在稅前扣除 B. 本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

　　C. 本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除 D.贊助支出可以在稅前扣除

　　87下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說(shuō)法中,正確的有( )。

　　A. 取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C. 從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

　　88.不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。

　　A. 50 B.260 C. 4lO D.450

　　89該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )元。

　　A. 852500 B.860000 C.872500 D. 880000

　(三)

　　王某長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng)個(gè)體運(yùn)輸業(yè)務(wù),2012年王某簽訂了20份運(yùn)輸合同,合計(jì)金額200萬(wàn)元,又將2輛貨車(chē)出租給某運(yùn)輸隊(duì),雙方簽訂了租賃合同,租金為每輛每月1000元,租期一年。2012年王某將其自用的兩處房產(chǎn)分剮出租,其中一處為庫(kù)房,租給桌套司,每月取得租金收入2500元;另一處為樓房,王某將其中一層出租給某餐館,每月租金3000元,二層租給鄰居李某居住,每月租金500元。

　　注：運(yùn)輸合同的印花稅稅率為05%。及租賃合同的印花稅稅率為l‰。

　　90王某當(dāng)年運(yùn)輸合同及貨車(chē)出租合同應(yīng)繳納的印花稅為( )元。

　　A.1 000 B.1012 C. 1024 D.12500

　　91王某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )元。

　　A.7200 B.7600 C. 8160 D.8200

　　(四)

　　某中外合資企業(yè)2013年1月開(kāi)業(yè),領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單住證各一件;開(kāi)業(yè)當(dāng)月,簽訂了以下合同：

　　(1)與銀行簽訂一份借款合同,所栽金額為80萬(wàn)元;

　　(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同,支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元;

　　(3)與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同,月保管費(fèi)為l 000元;

　　(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同,所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元：

　　(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為,300萬(wàn)元,資本公積金為100萬(wàn)元,其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。

　　已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5%0、借款合同的印花稅稅率為0.05‰,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1%0。

　　92該企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.20 C.40 D.80

　　93該企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.20 C. 40 D. 80

　　94該企業(yè)簽訂的保管合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.6 C. 10 D. 12

　　95該企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.250 C.500 D.1000

　　96該企業(yè)開(kāi)立領(lǐng)用各類(lèi)證件應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.0 B.4 C.15 D.20

　　97該企業(yè)各類(lèi)營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A. 0 B.40 C.2000 D.2040

　　(五)

　　某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶(hù)張某應(yīng)納稅額為4500元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納,張某仍拒不繳納,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物,并為其開(kāi)具了收據(jù)。

　　98該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)過(guò)( )批準(zhǔn)。

　　A.稅務(wù)所長(zhǎng) B.縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng) C.縣人大常委會(huì)主任 D.縣檢察院檢察長(zhǎng)

　　99稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)張某采取的措施屬于( )。

　　A.稅收保全 B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行C.納稅擔(dān)保 D.稅務(wù)行政處罰

　　100如果在扣押張某貨物后,張某仍不繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有( )。

　　A. 將扣押的貨物交由依法成立的拍賣(mài)機(jī)構(gòu)拍賣(mài)

　　B. 若扣押的貨物無(wú)法拍賣(mài),可以交由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)企業(yè)代為銷(xiāo)售

　　C.責(zé)令提供納稅擔(dān)保 D. 向人民法院提起行政訴訟

參考答案

　81B 進(jìn)項(xiàng)稅額=[16380÷(1+17%)]xl7%=2380(萬(wàn)元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=2380 -1000=1380(萬(wàn)元)。

　　82A 應(yīng)納消費(fèi)稅=[16380÷(1+17%)] x5% =700(萬(wàn)元)。

　　83C租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=60 x5% =3(萬(wàn)元)。

　　84D運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100 x3% =3(萬(wàn)元)。

　　85C營(yíng)業(yè)稅=3 +3 =6(萬(wàn)元)。

　　86B A勞務(wù)報(bào)酬的扣除額為20000×20% =4000(元),李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,并按應(yīng)納稅額減征30%.李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入扣除額為2000元。

　　87A20000X(1-20%) x20% =3200(元)。

　　88A 稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%) =4000(元);應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000 x20%X(1-30%)=560(元)。

　　89CD特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=10000 x (1-20%)=8000(元);捐贈(zèng)扣除限額= 8000×30% =2400(元);由于實(shí)際捐贈(zèng)額超過(guò)扣除限額,因此應(yīng)該按扣除限額扣除,超過(guò)部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　90B 應(yīng)納所得稅=3200十1000×20% +560+[10000×(1-20%) -2400]X20%=5080(元)。

　　91AC應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68(萬(wàn)元)。

　　92A 稅法規(guī)定,企業(yè)自辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所等可以比照由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　93C 60 xl2%+7.68 =14.88(萬(wàn)元)。

　　94AC稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅,故甲企業(yè)繳納契稅,應(yīng)繳納的契稅=200×5%=10(萬(wàn)元)。

　　95B 400 x5% =20(萬(wàn)元)。

　　96A 丙企業(yè)不繳納契稅。

　　97D 20 +10 +250×5%=42.5(萬(wàn)完)。

　　98C 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　99C 納稅人賬簿的保存期一般為10年。

　　100BD 賬簿符合規(guī)定確需銷(xiāo)毀的,應(yīng)編造賬簿銷(xiāo)毀清冊(cè)并報(bào)主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。