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　　入均為含稅收入)

　　A. 5594.70 B.6316.24 C. 6493.16 D. 6916.34

　　22某化妝品廠銷售一批化妝品,取得含稅收入5850元,已知化妝品消費稅稅率為30%,則該筆收入應納消費稅為()元。

　　A 2507.14 B.1755 C.1500 D.850

　　23某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎,海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%,消費稅稅率為10%。該企業(yè)應納的消費稅為( )萬元。

　　A. 60 B.91.17

　　C. 96 D. 106.67

　　24納稅人銷售的應稅消費品,采取賒銷和分期收款結算方式的,其納稅義務的發(fā)生時間為( )。

　　A. 發(fā)出應稅消費品的當天 B.取得全部價款的當天

　　C.每一期收取貨款的當天 D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天

　　25某企業(yè)以廳房作抵押向銀行貸款,取得貸款后將房產(chǎn)交與銀行使用,以廠房租金抵交貸款利息,則企業(yè)取得的廠房租金收入應按( )稅目征收營業(yè)稅。

　　A.金融保險業(yè) B. 服務業(yè) C.銷售不動產(chǎn) D. 讓無形資產(chǎn)

　　26企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。

　　A.國債利息收入 B. 技術轉讓收入

　　C. 股息、紅利收入 D.財政撥款

　　27中國公民張先生取得財產(chǎn)租賃所得10000元,則張先生應繳納個人所得稅( )元。

　　A .l 200 B.1600 C.1840 D.2000

　　28關于個人取得利息所得計征個人所得稅的說法,錯誤的是( )。

　　A. 個人取得的企業(yè)債券利息所得,暫免征收個人所得稅

　　B. 儲蓄存款孳生的利息所得,暫免征收個人所得稅

　　C.個人取得國債利息所得,免征個人所得稅

　　D.個人取得的教育儲蓄存款利息所得,免征個人所得稅

　　29.納稅義務人在一年內分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應當在取得每次所得后的( )日內預繳，年度終了后( )個月內匯算清繳，多退少補。

　　A.15,3 B.30,3 C.15,5 D.30,5

　　30.某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務,并已辦理了相關手續(xù)。其中,第一筆業(yè)務換出的

　　房產(chǎn)價值500萬元,換進的房產(chǎn)價值800萬元,并向對方支付差額300萬元;第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元,換進的房產(chǎn)價值300萬元,并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的契稅稅率為3%,該公司上述兩筆業(yè)務應繳納契稅( )萬元。

　　A.0 B.9 C. 18 D. 33

參考答案

　21C 應納增值稅稅額=(9200 +64000)÷(1+4%)×4%÷2+35000÷(1 +17%)×17%=6493.16(元)。

　　22C銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)=5850÷(1+17%)=5000(元),應納稅額=銷售額×稅率=5000×30%=1500(元)。

　　23D 組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)=(600 +360)÷(1-10%)=1066.67(萬元),應納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67(萬元)。

　　24D 采取賒銷和分期收款結算方式的,為書面合同約定的收款日期的當天,書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的,為發(fā)出應稅消費品的當天。

　　25B借款人以不動產(chǎn)作抵押取得貸款后,將不動產(chǎn)交與銀行使用,一不動產(chǎn)租金抵作貸款利息,則對借款人應按‘服務業(yè)”征營業(yè)稅。

　　26D 國債利息收人為免稅收入;B、Ca正常征稅收入。

　　27B 應納稅額=應納稅所得額x(1—20%)x20%=10000 x80%x20%=1600(元)。

　　28A 企業(yè)債券利息所得,照常征收個人所得稅。

　　29A納稅義務人在一年內分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，應當在取得每次所得后15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補。

　　30B房屋產(chǎn)權相互交換+雙方交換價值不等的,按超出的部分由支付差價方繳納契稅。應納稅額=支出差價×3% =300×3%=9(萬元)。