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章

2018

2019

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第一章

3

在市場經(jīng)濟體制下，起主導(dǎo)作用的是市場資源配置

3

在市場經(jīng)濟體制下，起決定性作用的是市場資源配置

4

公共物品多種多樣，每個人的需求也都不一樣

4

公共物品多種多樣，每個人對公共物品的需求有所不同

8

因此市場機制本身也就無法改變初始條件的必然結(jié)果

8

那么市場機制本身也就無法改變初始條件的必然結(jié)果

9

從這個意義上說，財政政策都要考慮社會公平

9

從這個意義上說，財政政策要考慮社會公平

10

通常用國民生產(chǎn)總值（GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP)及其人均水平來衡量

10

通常用國民生產(chǎn)總值（Gross National Product,GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP)及其人均水平來衡量

第二章

12

在這樣的一些支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，從事等價交換的活動。

12

在這樣的支出安排中，政府如同其他經(jīng)濟主體一樣，從事等價交換的活動。

12

首先必須做如下的扣除：

12

必須做如下的扣除：

15

這些企業(yè)對各種生產(chǎn)要素的報酬也會有增有減

15

這些企業(yè)對各種生產(chǎn)要素支付的報酬也會有增有減

17

我們把財政支出占國民生產(chǎn)值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重用于衡量
財政分配的規(guī)模,就其分母來看,我們曾選用的是國民收入,而現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家大多都選用國民生產(chǎn)總值(GNP)或國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)，這就是統(tǒng)計囗徑問

17

刪除縮寫GDP、GNP

18

本國資金到別國投資,外國的資本流入到本國

18

本國資金到別國投資,別國的資本流入到本國

19

都要求在一定時間內(nèi)提高赤字政策占GDP的比重

19

都要求在一定時間內(nèi)提高財政支出國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

21

則應(yīng)該由政府來支配使用這部分資源

21

則應(yīng)該由政府來支配這部分資源

26

用于維持秩序的機關(guān)擴大以及相應(yīng)的經(jīng)費增長也是不可避免的

26

用于維持秩序的機關(guān)規(guī)模擴大以及相應(yīng)的經(jīng)費增長也是不可避免的

28

公共衛(wèi)生領(lǐng)域是具有很強外部效應(yīng)的公共物品

28

公共衛(wèi)生是具有很強外部效應(yīng)的公共物品

28

而政府的大公共衛(wèi)生服務(wù)帶有社會保險的性質(zhì)

28

而政府的公共衛(wèi)生服務(wù)帶有社會保險的性質(zhì)

29

在發(fā)展形勢方面，各地涌現(xiàn)出了民辦學(xué)校、科研機構(gòu)、文藝表演團體、醫(yī)療機構(gòu)與企業(yè)橫向聯(lián)合、與外商合資合作等多種形式

29

在發(fā)展形勢方面，各地涌現(xiàn)出了科研機構(gòu)、文藝表演團體、醫(yī)療機構(gòu)與企業(yè)橫向聯(lián)合、與外商合資合作等多種形式

29

在現(xiàn)代貨幣經(jīng)濟條件下，沒有貨幣投資，任何其他投入都是不可能的

29

刪除

30

政府投資可以不盈利或微利

30

政府投資可以不盈利或微盈利

32

PPP模式

32

PPP（Public-Private-Partner ship)模式

32

BOT投資模式

32

BOT（Build-Operate-Transfer)投資模式

35

農(nóng)業(yè)部門

35

農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門

37

社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。

37

社會保障是國家向年老、喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障。

39

在我國,由于實行計劃生育的基本國策,生育保險在實施過程中,體現(xiàn)了國家的政策意圖和政策導(dǎo)向

39

刪除

39

這主要是農(nóng)村的“五保戶”

39

這主要是針對農(nóng)村的“五保戶”

45

在我國加入世界貿(mào)易組織以后

45

在我國加入世界貿(mào)易組織（World Trade Organization)以后

47

為適應(yīng)新環(huán)境而實施的補貼

47

為幫助個人和企業(yè)適應(yīng)新環(huán)境而實施的補貼

49

具有明顯的進出口或替代進口的作用

49

具有明顯的促進出口或替代進口的作用

50

宗教團體等的收入不予征稅

50

宗教團體等的捐贈收入不予征稅

51

優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人課以較一般為低的稅率

51

優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅

53

53

新增：‚在此基礎(chǔ)上，劃分出正規(guī)的稅制結(jié)構(gòu)

第三章

54

稅收是在國家產(chǎn)生以后,已具備了一定的社會經(jīng)濟條件才產(chǎn)生、存在和發(fā)展的。

54

稅收是在國家產(chǎn)生,并已具備了一定的社會經(jīng)濟條件以后才產(chǎn)生、存在和發(fā)展的。

58

特別是到了凱恩斯以后

58

特別是到了凱恩斯理論以后

66

全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律

66

全國人民代表大會和全國人民代表大會常務(wù)委員會制定的稅收法律

66

②全國人大或全國人大常委會授權(quán)立法

66

②全國人民代表大會和全國人民代表大會常務(wù)委員會授權(quán)立法

66

如國家稅務(wù)總局頒布的《稅務(wù)代理試行辦法》

66

刪除

71

1.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁

71

1.對供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁

73

對跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)活動

73

對跨國納稅人來自本國境內(nèi)的收入或在本國境內(nèi)從事經(jīng)活動帶來的收入

75

允許沖抵其應(yīng)繳本國政府的所得稅款

75

允許沖抵其應(yīng)向本國政府的繳納的所得稅款

75

是指居住國政府對其母公司來自外國子公司股息的相應(yīng)利潤所繳納的外國政府所得稅

75

是指居住國政府對境內(nèi)母公司來自外國子公司股息的相應(yīng)利潤所繳納的外國政府所得稅

75

即居住國政府允許其居民納稅人抵免國外已納所得稅款的最高額，以不超過國外應(yīng)稅所得額按照本國稅法的規(guī)定計算的應(yīng)繳稅額為限度。

75

即居住國政府允許其居民納稅人抵免國外已納所得稅款額度，以國外應(yīng)稅所得額按照本國稅法規(guī)定計算的應(yīng)繳稅額為限。

75

75

新增：回甲國不用補稅

79

并為解決各國在稅收協(xié)定談判簽訂中遇到一些技術(shù)性困難提供有效的幫助，為各國在處理稅收協(xié)定談判簽訂中出現(xiàn)的矛盾和問題提供協(xié)調(diào)性意見和辦法

79

并為解決各國在稅收協(xié)定談判中遇到一些技術(shù)性困難提供有效的幫助，為各國在處理稅收協(xié)定談判中出現(xiàn)的矛盾和問題提供協(xié)調(diào)性意見和辦法

第四章

80

第一段：增值稅

80

第一段：商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）的增值稅

第二段：納稅人定義變動

第二段：納稅人定義變動

87

新增第三段

87

第三段：拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

88

新增

88

整段：納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立交易平臺......用于耕地占補平衡的指標(biāo)。

89

新增

89

第四段：自2017年5月1日起，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)等......分別適用不同的稅率或者征收率。

4處“勞務(wù)”改為“加工修理配修勞務(wù)”

4處“勞務(wù)”改為“加工修理修配勞務(wù)”

新增（八）兼營行為最后2段

89

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為“11%”改為“9%”

90

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為“11%”改為“9%”

納稅人提供加工修理修配勞務(wù)，稅率為“17%”改為“13%”

納稅人提供加工修理修配勞務(wù)，稅率為“17%”改為“13%”

90

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不不動產(chǎn)的稅率有調(diào)整

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不不動產(chǎn)的稅率有調(diào)整

“（二）征收率”改為“（二）簡易征收率”

“（二）征收率”改為“（二）簡易征收率”

根據(jù)《增值稅暫行條例》和《營業(yè)業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：增值稅征收稅率為3%。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：簡易辦法增收增值稅征收率為3%

小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)2%征收率征收增值稅

90-91

小規(guī)模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收率征收增值稅。

91

新增

91

③經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。

新增

第（7）、（8）、(9) 小點

91-92

整個內(nèi)容變化：3）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額

92

整個內(nèi)容變化：3）納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額。

92

整個內(nèi)容變化：5）2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值書額抵扣進項稅額。

92-93

整個內(nèi)容變化：5）2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

93

“國稅機關(guān)”改為“稅務(wù)機關(guān)”

93

“國稅機關(guān)”改為“稅務(wù)機關(guān)”

新增

自2018年1年1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，有用與簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。

94

95-96

新增第（6）、（7）小點

一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的

96

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)和舊貨，適用按照簡易辦法依照3%征收稅率減按2%征收增值稅政策的。

“計稅”改為“計算應(yīng)納稅額”

97

“計稅”改為“計算應(yīng)納稅額”

95

新增：月租金收入在10萬元以下的，免征增值稅

97

“代購買方”改為“代買方”

99

“代購買方”改為“代買方”

98

人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會

100

中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會

99

4處：人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部

101

4出：中國人民銀行、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會或者商務(wù)部

100

新增

103

上市公司因?qū)嵤┲卮筚Y產(chǎn)重組形成的限售股......開盤價為買入價

102

納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

104

納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

102

（2）（3）內(nèi)容變

104

（2）（3）內(nèi)容變

102

按期納稅的......幅度內(nèi)確定

104-105

銷售貨物的......幅度內(nèi)確定

102

人（不包括個體經(jīng)營者）銷售的自己使用過的物品

105

銷售自己使用過的物品。

新增

108

根據(jù)《關(guān)于同意增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》......轉(zhuǎn)出處理

105

小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)表。

108

小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，除前述八類小規(guī)模納稅人外，一般不是用增值稅專用發(fā)票

106

申請一般納稅人資格等級

108

辦理一般納稅人登記

納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人資格登記表》，并提供稅務(wù)登記證件

108

納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)填......并提供稅務(wù)登記證件

106

納稅人年應(yīng)稅銷售額......專用發(fā)票

108

納稅人年應(yīng)稅銷售額......規(guī)定的除外

110

化妝品

112

高檔化妝品

110

新增

113

超豪華小汽車這一行新增

110

涂料7%

113

涂料4%

113

新增

116

外購、進口和委托加工......退還消費稅的憑證

117

新增

120

現(xiàn)已將稅目增至47個

第五章

123

全國人大

126

全國人民代表大會

123

《人民共和國企業(yè)所得稅法》......以下簡稱《企業(yè)所得稅法》

126

2018年第十三屆......以下簡稱《企業(yè)所得稅法》

125

自2017年1月......（含50萬元）

128

自2018年1月1日......（含100萬元）

126

129

新增：自2018年1月1日......延長至10年

129

除國務(wù)院財政......準(zhǔn)予扣除

132

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出......所得額時扣除

134

植物新品種權(quán)

137

植物新品種

134

減除

137

減去

136

139

新增（5）企業(yè)在2018年1月1日......建筑物以外的固定資產(chǎn)

139

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)

142

符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的

141-150

個人所得稅

141-150

個人所得稅

第六章

151

第一段

153

新增第1段：房產(chǎn)的定義

153

原第12)、13)點刪除

155

155-156

新增第13）和第14）點

154

第三段

156

新增倒數(shù)第5段：未列入征稅范圍的個人高檔住房，多套普通住房

156

（四）契稅的減免下面第3段

158

新增倒數(shù)第4段：對于所購面積超出國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)面積以外的部分按規(guī)定繳納

（四）契稅的減免下面第6段

新增最后1段：單位和個人

157

第一段

159

新增倒數(shù)第3段：新增第②小點和第④-⑥小點

160-161

新增第（12）點

160

（4）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；對使用新能源車船，免增收車船稅；對受嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。

163-164

整個小點變化：（4）對新能源汽車減免規(guī)定

164

新增（5）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅（自2019年2月13日起執(zhí)行）。

165

169-170

新增第（10)小點

169

所有“土地使用稅”改為“城鎮(zhèn)土地使用稅”

173

所有的“土地使用稅”改為“城鎮(zhèn)土地使用稅”

169-170

原第（27）（28）（29）三小點刪除

174

刪除

170

新增第（29）小點

172

第2段：2處“地方稅務(wù)機關(guān)”改為“稅務(wù)機關(guān)”

176

（五）耕地占用稅的征收管理
下面1段：2處“地方稅務(wù)機關(guān)”改為“稅務(wù)機關(guān)”

173

177

新增第(7)小點

176

（22）自2014年1月1日至2018年12月31日，暫免征收飛機租賃企業(yè)購機環(huán)節(jié)購銷和同印花稅。

180

刪除

181

新增第（26）（27）小點

178

煙葉稅的計稅依據(jù)的第1段

183

煙葉稅的計稅依據(jù)的第1端

179

第5段

184

新增第1段：《人民共和國船舶噸稅暫行條例》同時廢止。

181

第2-4段：2處“企業(yè)事業(yè)單位”改為“企事業(yè)單位”

185

倒數(shù)3段：2“企業(yè)事業(yè)單位”改為“企事業(yè)單位”

182

187

新增最后1段：財政部、稅務(wù)總局和生態(tài)環(huán)境部《關(guān)于明確環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物適用等有關(guān)問題的通知》

第七章

183-184

（一）稅務(wù)登記的范圍
（二）稅務(wù)登記的種類1.設(shè)立稅務(wù)登記 全部內(nèi)容

188-189

變動：1.“五證合一、一照一碼”登記制度的主要內(nèi)容

184-186

工商行政管理機關(guān)

189-191

變動：國家市場監(jiān)督管理機關(guān)

189

在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后

刪除

189

增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

刪除

189

稅務(wù)登記證件

刪除

197

新增：“增值稅專用發(fā)票......且未抵扣進項稅額欄”

201

新增：報送事項的

200-202

(二）減免稅管理規(guī)程 全部內(nèi)容

206-208

變動：（二）減免稅管理規(guī)程 全部內(nèi)容

第八章

207

一、納稅檢查的概念

212

標(biāo)題變動，內(nèi)容未變：一、納稅檢查的概念、必要性及范圍

212

217

刪除：第二節(jié)第一、二段分別刪除“待認(rèn)證進項稅額”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”

212

217

變動：（1）-（3）中，原“一般納稅人”改為“納稅人”

213

218

變動：（4）-（5）重新改寫

214起

218起

變動：例8-4起，凡涉及增值稅的題目，均改為新日期、新稅率。

222

購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額

226-227

變動：購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%（或10%）的扣除率計算的進項稅額

222

一般納稅人取得合法的抵扣憑證并認(rèn)證通過后......記入“應(yīng)繳稅費-待抵扣進項稅額”科目

227

刪除：本段刪除

222-223

227

例8-19、8-20改寫

232

銷售傭金（能直接認(rèn)定的進口傭金調(diào)整商品進價成本）

236

刪除：銷售傭金

235

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

239

變動：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

第九章

237

不管社會制度怎樣......調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要工具

237

變動：不管社會制度怎樣......調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要工具

238

即公債發(fā)行量要適度......即所能籌集到的資金

242

變動：發(fā)型有度原則......的應(yīng)債能力

238

公債

242

變動：公債券

243-244

公債券

247-248

變動：公債

247

的空間就會受到直接隱形債務(wù)和或有債務(wù)的倒逼約束

251

變動：的規(guī)模就越小

第十章

261

增加：人大和社會

263

部門預(yù)算應(yīng)建立......不斷提高預(yù)算資金的使用效益

267

變動：應(yīng)將部門和單位預(yù)算......推動提高部分整體績效水平

267

有機一體

271

變動：形成一個有機的整體

269

發(fā)達國家

273

變動：市場經(jīng)濟國家

272

政府通過公共物品及服務(wù)的提供與相應(yīng)的成本或費用比較

276

變動：將政府提供公共物品及服務(wù)的產(chǎn)出及效果

278

新增：2017年黨的十九大報告中......關(guān)鍵舉措

274-275

（一）績效目標(biāo)管理

278-280

變動：（一）全面實施績效管理的三個維度

第十一章

283

“看起來與稅收并無關(guān)聯(lián)的”

288

刪除

284

“土地稅”

289

刪除

285

五、政府間的財政管理權(quán)的劃分

290

變動：五、政府間財政管理權(quán)的劃分

288

表11-1

293

刪除

289

“因而通常......不均衡”

293

變動：“因而通常......不均衡”

294

299

新增：“一、基本公共......方案”標(biāo)題

299

304

新增：“二、醫(yī)療衛(wèi)生......改革方案”內(nèi)容

第十二章

301

第三段“......相結(jié)合的方式”下面

308

新增：第四段“2018年下半年......”

301

中間“2003年國務(wù)院頒布實施的......”

308

新增：中間“2003年國務(wù)院頒布實施的......”
新增加“2011年修訂的”

301

倒數(shù)第四段“省、自治區(qū)、直轄市......”
前面一句

308

新增：倒數(shù)第三段子新增“國務(wù)院履行出資人職責(zé)的企業(yè)......”一句

302

中間一句表述有變動

309

變動：中間一句表述有變動

304

倒數(shù)第三段“（2）維護國有產(chǎn)權(quán)合法權(quán)益......”刪掉

311

刪除：中間有刪除內(nèi)容

305

中間一段“意見明確”前

312

新增：第二段新增一句“《中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)......》”

309

第三節(jié)上面有新增內(nèi)容

316-319

新增：全部為新增內(nèi)容

310

第一段第一句刪掉

320

刪除：第三段第一句

314

第一段“③”前有新增內(nèi)容

324

新增：第三段“③國家設(shè)立的研究開發(fā)機構(gòu)......”

第十三章

319

中間標(biāo)紅表述與新教材有區(qū)別

329

中間標(biāo)紅表述有變動

323

第二段的“（GDP）”均刪掉了

333

第二段原“（GDP）”均無

323

倒數(shù)第一段的公式的表述

333

倒數(shù)第一段的公式的表述

324

倒數(shù)第一段、倒數(shù)第三段中的“（GDP）”均刪掉了

335

第一段原“（GDP）”均無

325

倒數(shù)第四段標(biāo)紅話刪掉

335

倒數(shù)第四段原教材中有刪減

331

“二者”“同時并舉”

341

變?yōu)椤皟烧摺薄皟烧卟⑴e”

332

倒數(shù)第二段“法定準(zhǔn)備金率”

342

改為“法定存款準(zhǔn)備金率”

335

標(biāo)紅處的“(GPD）”均刪掉了

345

原“(GDP）”均無

336

標(biāo)紅處的“松”“緊”均去掉了引號

346

標(biāo)紅處的“松”“緊”均去掉了引號

338

“進一步按照科學(xué)發(fā)展觀和公共財政的要求”

348

改為了“進一步按照有關(guān)要求”

340

最后一段后由新增內(nèi)容

350

最后一段“面對更加復(fù)雜的國際形式......”為新增內(nèi)容