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　　【案例一】

　　油田 5 月生產(chǎn)原油，6 月銷(xiāo)售其中的 4 萬(wàn)噸，取得不含增值稅銷(xiāo)售額 8200 萬(wàn)元，并將 50 噸原油用于在原油運(yùn)輸過(guò)程中加熱，7 月將其中 1 萬(wàn)噸贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，移送 5 萬(wàn)噸用于加工提煉其他產(chǎn)品，8月與原油同時(shí)開(kāi)采天然氣 10 萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售 5 萬(wàn)立方米，取得不含增值稅銷(xiāo)售額 20 萬(wàn)噸。原油資源稅稅率 6%，天然氣資源稅稅率 6%。

　　1.該油田銷(xiāo)售原油應(yīng)該繳納的資源稅( )。

　　A.0 萬(wàn)元

　　B.492 萬(wàn)元

　　C.240 萬(wàn)元

　　D.480 萬(wàn)元

　　【參考答案】B

　　2.6 月份運(yùn)輸用于加熱的原油應(yīng)該繳納的資源稅( )。

　　A.60 萬(wàn)元

　　B.0 萬(wàn)元

　　C.61.5 萬(wàn)元

　　D.30 萬(wàn)元

　　【參考答案】0

　　3.7 月份應(yīng)該繳納的資源稅( )。

　　A.615 萬(wàn)元

　　B.0 萬(wàn)元

　　C.738 萬(wàn)元

　　D.720 萬(wàn)元

　　【參考答案】C

　　4.8 月份應(yīng)該繳納的資源稅( )。

　　A.1.2 萬(wàn)元

　　B.2.4 萬(wàn)元

　　C.0 萬(wàn)元

　　D.0.6 萬(wàn)元

　　【參考答案】A

　　5.油田一共需要繳納的資源稅( )。

　　A.1108.2 萬(wàn)元

　　B.1292.7 萬(wàn)元2

　　C.1201.2 萬(wàn)元

　　D.1231.2 萬(wàn)元

　　【參考答案】D

　　【案例二】

　　位于市區(qū)甲企業(yè)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品，2021 年 4 月委托位于縣城的乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，加工完提貨，由乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅 5000 元，2021 年 5 月，甲企業(yè)實(shí)際繳納增值稅 68 萬(wàn)元，消費(fèi)稅 10 萬(wàn)元，6 月實(shí)際繳納消費(fèi)稅 10 萬(wàn)元，滯納金 2 萬(wàn)元。

　　1.甲企業(yè)委托乙企業(yè)需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )

　　A.250 元

　　B.362.5 元

　　C.150 元

　　D.200 元

　　【參考答案】A

　　2.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法正確的是( )

　　A.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅

　　B.教育費(fèi)附加征收率為 2%

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征收出口退稅可以退

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)該繳納的增值稅和消費(fèi)稅

　　【參考答案】A

　　3.甲企業(yè) 5 月份應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅( )

　　A.5.46 萬(wàn)元

　　B.5.47 萬(wàn)元

　　C.4.17 萬(wàn)元

　　D.2.5 萬(wàn)元

　　【參考答案】A

　　4.甲企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)，正確的是( )

　　A.甲企業(yè)銷(xiāo)售化妝品，甲企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)

　　B.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工化妝品，乙企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)

　　C.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工化妝品，甲企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)

　　D.甲企業(yè)銷(xiāo)售化妝品，購(gòu)買(mǎi)方所在地為納稅地點(diǎn)

　　【參考答案】AB

　　5.甲企業(yè) 6 月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅( )

　　A.3000 元

　　B.7000 元

　　C.8400 元

　　D.1400 元

　　【參考答案】B

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