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　　第五章　商業(yè)銀行的資本與負債

　　第一節(jié)　商業(yè)銀行的資本

　　【單選】在現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理的實踐中，主要采用(　)的概念。

　　A.會計資本

　　B.經濟資本

　　C.監(jiān)管資本

　　D.注冊資本

　　『正確答案』C

　　『答案解析』由于監(jiān)管資本計算方法相對簡單、明確且可操作性強，在現(xiàn)代商業(yè)銀行風險管理的實踐中，主要采用監(jiān)管資本的概念。

　　【2015年、2013年、2012年單選】商業(yè)銀行的資本充足率指標體現(xiàn)其經營的(　)。

　　A.盈利性

　　B.安全性

　　C.流動性

　　D.社會性

　　『正確答案』B

　　『答案解析』充足的資本更有助于商業(yè)銀行向公眾保證即使發(fā)生較大的意外貸款損失和投資損失，也可用資本金為客戶提供物質保障，及時清償債務，并繼續(xù)為公眾服務，從而恢復社會公眾信心，使商業(yè)銀行得以正常經營。同時充足的資本也為商業(yè)銀行自身提供保護，其資本額越大，能承受的風險也越大�？梢哉f，資本金是商業(yè)銀行安全經營、維護自身良好信譽的最后屏障。

　　【單選】1988年問世的巴塞爾協(xié)議使各國金融監(jiān)管當局逐漸把銀行的(　)與其(　)聯(lián)系起來。

　　A.資本風險程度 管理制度

　　B.資本充足率 核心資產

　　C.最低資本限額 資產數(shù)量

　　D.最低資本限額 資產質量

　　『正確答案』D

　　『答案解析』1988年問世的巴塞爾協(xié)議才使各國金融監(jiān)管當局逐漸把銀行的最低資本限額與其資產質量聯(lián)系起來。

　　【2015年多選】《巴塞爾協(xié)議》明確將資本分成兩類，其中屬于核心資本的是(　)。

　　A.實收股本

　　B.優(yōu)先股

　　C.可轉換債券

　　D.公開儲備

　　E.長期次級債務

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』巴塞爾協(xié)議明確將資本分為兩類：①核心資本，又稱一級資本。這類資本主要包括實收股本(普通股、非積累優(yōu)先股)和公開儲備(未分配利潤、盈余公積、資本公積)等。②附屬資本，又稱二級資本、補充資本或輔助資本。

　　【2013年單選】1988年的“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定商業(yè)銀行的附屬資本不能超過總資本的(　)。

　　A.20%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』核心資本與全部風險資產的比率至少為4%，附屬資本不能超過總資本的50%。

　　【2014年單選】巴塞爾新資本協(xié)議確定的三大支柱是資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和(　)。

　　A.全面風險管理

　　B.資產風險權數(shù)

　　C.內部評級

　　D.市場紀律

　　『正確答案』D

　　『答案解析』巴塞爾委員會提出的三大支柱：資本充足率、監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場紀律

　　【2011年單選】以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的監(jiān)管職能是(　)提出來的。

　　A.1988年《巴塞爾協(xié)議》

　　B.1996年《巴塞爾市場風險補充協(xié)議》

　　C.1997年有效銀行監(jiān)管核心原則

　　D.1999年《巴塞爾新資本協(xié)議》

　　『正確答案』D

　　『答案解析』1993年巴塞爾委員會著重針對市場風險，提出制定銀行市場風險資本金的要求。1996年1月巴塞爾委員會頒布了《測定市場風險的巴塞爾補充協(xié)議》。1997年9月，巴塞爾委員會又制定了有效銀行監(jiān)管的核心原則。1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協(xié)議框架。最終于2004年6月26日推出巴塞爾新資本協(xié)議定稿。

　　【多選】《巴塞爾新資本協(xié)議》明確將(　)等主要風險都涵蓋在考核之中。

　　A.信用風險

　　B.流動性風險

　　C.操作風險

　　D.市場風險

　　E.系統(tǒng)性風險

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』《巴塞爾新資本協(xié)議》將信用風險、市場風險、操作風險等主要風險都涵蓋在考核之中，從而對資本充足率提出了更高要求。

　　【2016年單選】根據(jù)巴塞爾協(xié)議III，截止2015年1月，全球各商業(yè)銀行一級資本充足率下限應達到(　)。

　　A.2.0%

　　B.4.0%

　　C.4.5%

　　D.6.0%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』 巴塞爾協(xié)議III要求2015年1月以前，全球各商業(yè)銀行將一級資本充足率下限從4%上調至6%，核心一級資本充足率的下限由2%提高至4.5%。各家銀行應設立“資本防護緩沖資金”，總額不得低于銀行風險資產的2.5%。

　　【單選】1995年頒布實施的《人民共和國商業(yè)銀行法》，對商業(yè)銀行的(　)提出了與巴塞爾協(xié)議完全一致的要求，這標志著我國商業(yè)銀行的經營管理從此具有了法律依據(jù)。

　　A.安全性

　　B.盈利性

　　C.資本充足率

　　D.流動性

　　『正確答案』C

　　『答案解析』1995年頒布實施的《人民共和國商業(yè)銀行法》，對商業(yè)銀行的資本充足率提出了與巴塞爾協(xié)議完全一致的要求，這標志著我國商業(yè)銀行的經營管理從此具有了法律依據(jù)。

　　【2016年單選】不屬于商業(yè)銀行核心一級資本的是(　)。

　　A.超額貸款損失準備

　　B.資本公積

　　C.一般風險準備

　　D.盈余公積

　　『正確答案』A

　　『答案解析』核心一級資本有：實收資本或普通股;資本公積;盈余公積;一般風險準備;未分配利潤;少數(shù)股東資本可計入部分等。

　　【2013年案例分析】我國某銀行會計報告提供的相關資料如下：股東權益總額為50億元。其中，股本為30億元，資本公積為10億元，盈余公積為5億元，未分配利潤為4億元，一般風險準備為1億元;貸款余額為40億元，其中，正常類貸款為30億元，關注類貸款為5億元，次級類貸款為3億元，可疑類貸款為1.5億元，損失類貸款為0.5億元;長期次級債為2億元;貸款損失準備金余額為6億元;加權風險資產總額為520億元。

　　(1)根據(jù)“巴塞爾協(xié)議III”和中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，該銀行核心一級資本包括(　)。

　　A.股本

　　B.資本公積與盈余公積

　　C.貸款損失準備

　　D.未分配利潤與一般風險準備

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』本題考查核心一級資本。

　　(2)根據(jù)中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，該銀行二級資本金額是(　)億元。

　　A.20

　　B.9

　　C.2

　　D.1

　　『正確答案』C

　　『答案解析』二級資本包括二級資本工具及其溢價(次級債、可轉債、二級資本債)、超額貸款損失準備、少數(shù)股東資本可計入部分。

　　(3)該銀行全部資本充足率是(　)。

　　A.4%

　　B.5%

　　C.6%

　　D.10%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』股本為30億元，資本公積為10億元，盈余公積為5億元，未分配利潤為4億元，一般風險準備為1億元;長期次級債為2億元;加權風險資產總額為520億元

　　資本充足率=資本/加權風險資產總額*100%=(30+10+5+4+1+2)/520*100%=10%

　　(4)該銀行撥備覆蓋率是(　)。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.60%

　　D.120%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』次級類貸款為3億元，可疑類貸款為1.5億元，損失類貸款為0.5億元;貸款損失準備金余額為6億元。撥備覆蓋率=貸款損失準備/不良貸款余額*100%=6/(3+1.5+0.5) *100%=120%

　　【多選】影響商業(yè)銀行資本需要量的因素有(　)。

　　A.宏觀經濟形勢

　　B.微觀經濟形勢

　　C.銀行信譽

　　D.資產負債狀況

　　E.法律制度

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』影響商業(yè)銀行資本需要量的因素有：(1)宏觀經濟形勢(宏觀經濟處于上升周期，銀行資本的需要量相對較低);(2)銀行信譽(信譽較高的商業(yè)銀行，資本保持量可相對較低);(3)資產負債狀況;(4)法律制度因素。

　　【2014年單選】歷史上，商業(yè)銀行特別是小型商業(yè)銀行，增加資本主要依賴于(　)。

　　A.發(fā)行股票

　　B.收益留成

　　C.發(fā)行債券

　　D.同業(yè)存款

　　『正確答案』B

　　『答案解析』內部籌集資本：收益留成(特別是小銀行，收益留成幾乎是其內部增加資本的唯一渠道)。

　　【2015年單選改編】下列金融企業(yè)籌集資本的途徑中，不屬于外部籌集資本的是(　)。

　　A.發(fā)行普通股

　　B.收益留成

　　C.發(fā)行優(yōu)先股

　　D.租賃設備

　　『正確答案』B

　　『答案解析』銀行外部籌集資本的主要方式有出售資產、租賃設備、發(fā)行普通股、發(fā)行優(yōu)先股、發(fā)行中長期債券等。

　　【2010年多選】商業(yè)銀行發(fā)行資本性債券籌資的優(yōu)點有(　)。

　　A.可永久使用

　　B.不分散控股權

　　C.發(fā)行手續(xù)簡便

　　D.發(fā)行費用較低

　　E.不承擔固定債務負擔

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』以發(fā)行資本性債券的方式籌資的優(yōu)點：①不分散原有股東的控制權;②發(fā)行手續(xù)相對簡便;③發(fā)行費用較低;④債務利息一般固定、稅前支出，所籌資金不繳納存款準備金。

　　【多選】商業(yè)銀行外部籌資的具體方式主要取決于(　)。

　　A.融資成本

　　B.股東收益與控制權的影響

　　C.融資風險

　　D.留存收益

　　E.政府法律規(guī)定

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』商業(yè)銀行外部籌資的具體方式主要取決于融資成本、融資風險、股東收益與控制權的影響以及政府法律規(guī)定等因素。

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