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　　知識(shí)點(diǎn)1：財(cái)政收入的含義及其分類

　　【例-多選題】根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織2001年《政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊(cè)》的分類標(biāo)準(zhǔn)，政府的主要收入來(lái)源渠道包括( )。

　　A.稅收收入

　　B.社會(huì)繳款

　　C.非稅收入

　　D.贈(zèng)與收入

　　E.債務(wù)收入

　　網(wǎng)校答案：ABD

　　網(wǎng)校解析：國(guó)際貨幣基金組織的分類標(biāo)準(zhǔn)是：稅收、社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入和其他收入。我國(guó)《2019年政府收支分類科目》將政府收入分為稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入4類。

　　知識(shí)點(diǎn)2：稅收的基本含義與特征

　　【例-單選題】稅收的( )是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。

　　A.強(qiáng)制性

　　B.固定性

　　C.有償性

　　D.無(wú)償性

　　網(wǎng)校答案：D

　　網(wǎng)校解析：與其他收入形式相比，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征。其中，稅收的無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無(wú)償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征。

　　知識(shí)點(diǎn)3：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式

　　【例-單選題】政府征收土地稅時(shí)，土地購(gòu)買者將預(yù)期應(yīng)繳納的土地稅折入資本，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給土地的出售者，使其購(gòu)買的土地價(jià)格下降，這種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁行為稱為( )。

　　A.稅收銷轉(zhuǎn)

　　B.稅收資本化

　　C.稅收前轉(zhuǎn)

　　D.稅收后轉(zhuǎn)

　　網(wǎng)校答案：B

　　網(wǎng)校解析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人通過各種途徑將稅收負(fù)擔(dān)全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、稅收資本化。其中，稅收資本化是指生產(chǎn)要素購(gòu)買者將所購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)當(dāng)繳納的稅款，通過從購(gòu)人價(jià)格中預(yù)先扣除(壓低生產(chǎn)要素購(gòu)買價(jià)格)的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。

　　知識(shí)點(diǎn)4：影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素

　　【例-多選題】下列各類商品中，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁的有( )。

　　A.需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品

　　B.非生活必需品

　　C.生活必需品

　　D.征收消費(fèi)稅的商品

　　E.課稅范圍狹窄的商品

　　網(wǎng)校答案：ABE

　　網(wǎng)校解析：影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性;課稅商品的性質(zhì);課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系;課稅范圍的大小。其中，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁的情況有：需求彈性較大、供給彈性較小的應(yīng)稅商品;非生活必需品;與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人課征的稅;課稅范圍狹窄的商品。

　　知識(shí)點(diǎn)5：國(guó)債的種類

　　【例-多選題】根據(jù)國(guó)債債務(wù)本位的不同，可將國(guó)債分為( )。

　　A.上市國(guó)債

　　B.貨幣國(guó)債

　　C.實(shí)物國(guó)債

　　D.非上市國(guó)債

　　E.固定利率國(guó)債

　　網(wǎng)校答案：BC

　　網(wǎng)校解析：根據(jù)國(guó)債債務(wù)本位的不同，可將國(guó)債分為貨幣國(guó)債、實(shí)物國(guó)債。選項(xiàng)A、D是根據(jù)國(guó)債是否在證券市場(chǎng)流通劃分的.選項(xiàng)E是根據(jù)利率的變動(dòng)情況劃分的。

　　知識(shí)點(diǎn)6：國(guó)債的政策功能

　　【例-多選題】一般來(lái)說(shuō)，國(guó)債的政策功能包括( )。

　　A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　B.籌集建設(shè)資金

　　C.縮小外貿(mào)順差

　　D.調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)

　　E.調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量

　　網(wǎng)校答案：ABDE

　　網(wǎng)校解析：國(guó)債的政策功能包括：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)。

　　知識(shí)點(diǎn)7：國(guó)債的負(fù)擔(dān)與限度

　　【例-單選題】2012年某國(guó)國(guó)債收入為0.6萬(wàn)億元，截至該年年末國(guó)債累計(jì)余額為8萬(wàn)億元、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為40萬(wàn)億元， 財(cái)政支出為10萬(wàn)億元，則該國(guó)2012年國(guó)債負(fù)擔(dān)率為( )。

　　A.20%

　　B.1.5%

　　C.6%

　　D.25%

　　網(wǎng)校答案：A

　　網(wǎng)校解析：衡量國(guó)債相對(duì)規(guī)模有兩大指標(biāo)：國(guó)債負(fù)擔(dān)率和債務(wù)依存度。國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指國(guó)債累計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重;債務(wù)依存度指當(dāng)年的債務(wù)收入與財(cái)政支出的比例關(guān)系(當(dāng)年債務(wù)收入額/當(dāng)年中央財(cái)政支出)。本題中，國(guó)債負(fù)擔(dān)率=8/40=20%。

　　知識(shí)點(diǎn)8：國(guó)債制度

　　【例-單選題】在國(guó)債發(fā)行制度中，決定國(guó)債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的( )。

　　A.發(fā)行數(shù)額

　　B.票面金額

　　C.流動(dòng)性

　　D.發(fā)行方式

　　網(wǎng)校答案：D

　　網(wǎng)校解析：國(guó)債制度一般由發(fā)行制度、償還制度和市場(chǎng)交易制度構(gòu)成。國(guó)債發(fā)行制度由國(guó)債發(fā)行條件和國(guó)債發(fā)行方式構(gòu)成。國(guó)債發(fā)行條件包括國(guó)債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對(duì)象等。決定國(guó)債發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式。

　　知識(shí)點(diǎn)9：加強(qiáng)政府性債務(wù)管理

　　【例-多選題】下列對(duì)地方政府債務(wù)管理制度中，說(shuō)法正確的有( )。

　　A.縣級(jí)以上政府可以舉借外債

　　B.地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理

　　C.地方政府舉債可以用于經(jīng)常性支出

　　D.財(cái)政部對(duì)債務(wù)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

　　E.政府性債務(wù)作為硬指標(biāo)納入政績(jī)考核

　　網(wǎng)校答案：BDE

　　網(wǎng)校解析：地方政府債務(wù)管理制度包括：

　�、俳�立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制;

　�、诘胤秸�府舉債規(guī)模的報(bào)批;

　�、蹖�(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)�？刂坪头诸惞芾�;

　�、車�(yán)格限定政府舉債程序和資金用途;

　�、萁�立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及化解機(jī)制;

　�、藿�立考核間責(zé)機(jī)制。其中，市縣級(jí)政府確需舉借外債的由省、自治區(qū)、直轄市政府代為舉借，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;地方政府舉債，只能用于公益性資本支出和適度歸還存量債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。