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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。

　　1 【正確答案】 C

　　2 【正確答案】 B

　　3 【正確答案】 A

　　4 【正確答案】 B

　　5 【正確答案】 A

　　6 【正確答案】 C

　　7 【正確答案】 C

　　【試題解析】 銀行承兌匯票到期結(jié)算時(shí)，如承兌申請(qǐng)人無(wú)款或不足支付，承兌銀行應(yīng)將票款或不足部分轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目核算，借記“逾期貸款”科目(全部或不足支付部分)，貸記“應(yīng)解匯款”科目，收到收款行寄來(lái)的“委托收款憑證”時(shí)，借記“應(yīng)解匯款”科目，貸記“聯(lián)行往來(lái)”科目。

　　8 【正確答案】 A

　　9 【正確答案】 C

　　【試題解析】 收、付款單位不在同一行處開(kāi)戶，收款單位開(kāi)戶行根據(jù)票據(jù)交換收妥的支票辦理轉(zhuǎn)賬，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目，貸記“單位活期存款”科目----收款單位;付款單位開(kāi)戶行對(duì)支票審查無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬，借記“單位活期存款”科目----付款單位，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。

　　10 【正確答案】 C

　　11 【正確答案】 B

　　12 【正確答案】 C

　　13 【正確答案】 C

　　14 【正確答案】 B

　　【試題解析】 各項(xiàng)貸款利息除有特殊規(guī)定者外，一般按季或按月計(jì)提利息并確認(rèn)收入。計(jì)息時(shí)，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。實(shí)際收到時(shí)，借記“活期存款”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目。

　　15 【正確答案】 C

　　【試題解析】 反映商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率和固定資本比率等。這些指標(biāo)可以反映銀行的變現(xiàn)能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。

　　16 【正確答案】 B

　　【試題解析】 流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)總額與流動(dòng)負(fù)債總額之間的比率。其計(jì)算公式為：流動(dòng)比率=×100%，該比率反映銀行資產(chǎn)的流動(dòng)狀況。

　　17 【正確答案】 D

　　【試題解析】 從財(cái)務(wù)管理角度看，一般情況下，該流動(dòng)比率為1：1左右屬正常。比率過(guò)低，難以應(yīng)付突發(fā)的擠兌風(fēng)險(xiǎn)。比率過(guò)高，則因銀行流動(dòng)資產(chǎn)中的現(xiàn)金與存放中央銀行款項(xiàng)為非盈利或低盈利資產(chǎn)，影響銀行利潤(rùn)。

　　18 【正確答案】 D

　　【試題解析】 資本風(fēng)險(xiǎn)比率是指企業(yè)逾期貸款與銀行所有者權(quán)益之間的比率，其計(jì)算公式為：。

　　19 【正確答案】 D

　　【試題解析】 固定資本比率是銀行固定資產(chǎn)凈值與實(shí)收資本之間的比率，其計(jì)算公式為：固定資本比率=×100%。

　　20 【正確答案】 C

　　【試題解析】 銀行固定資本比率過(guò)高，必然影響銀行資本的流動(dòng)性與盈利水平，不利于銀行的經(jīng)營(yíng)，根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，銀行業(yè)的固定資本比率的最高限額為30%。

　　21 【正確答案】 C

　　【試題解析】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是指銀行利潤(rùn)總額與同期營(yíng)業(yè)收入的比率，其計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=×100%，該指標(biāo)表明銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的獲利能力。

　　22 【正確答案】 A

　　【試題解析】 資本金利潤(rùn)率是銀行利潤(rùn)總額與實(shí)收資本金總額之間的比率，其計(jì)算公式為：。這一比率表明銀行擁有的資本金的盈利能力，即銀行實(shí)收資本所能獲取利潤(rùn)的多少。

　　23 【正確答案】 D

　　【試題解析】 成本率是金融企業(yè)本年開(kāi)支總成本與營(yíng)業(yè)收入之間的比率，其計(jì)算公式為：成本率=×100%。該指標(biāo)表明銀行為取得營(yíng)業(yè)收入而耗費(fèi)成本支出的關(guān)系，反映了銀行投入產(chǎn)出關(guān)系。

　　24 【正確答案】 B

　　【試題解析】 費(fèi)用率是銀行本年開(kāi)支的業(yè)務(wù)管理費(fèi)與營(yíng)業(yè)收入(扣除金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入)之間的比率。其計(jì)算公式為：。通過(guò)費(fèi)用率指標(biāo)的考核可以大致了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，而且它也是分析企業(yè)盈利能力和成本率的輔助指標(biāo)。

　　25 【正確答案】 D

　　【試題解析】

　　26 【正確答案】 D

　　【試題解析】

　　27 【正確答案】 B

　　【試題解析】 支付結(jié)算有三種分類方法：

　　①按支付的貨幣形式不同，可分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　②按支付的地域不同，有同城結(jié)算、異地結(jié)算;

　　③按支付工具的不同，可分為票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算，票據(jù)結(jié)算有匯票、本票和支票結(jié)算。

　　28 【正確答案】 D

　　【試題解析】 銀行辦理支付結(jié)算只負(fù)責(zé)客戶之間的資金收付，而不能在結(jié)算過(guò)程中為客戶墊付資金。這一原則區(qū)分了銀行和客戶的資金界限，它一方面有利于保護(hù)銀行的資金所有權(quán)，另一方面促使單位和個(gè)人以自己所有的資產(chǎn)直接對(duì)自己的債務(wù)負(fù)責(zé)，防止客戶將債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給銀行。

　　29 【正確答案】 B

　　【試題解析】 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。該賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，還可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　30 【正確答案】 D

　　【試題解析】 A項(xiàng)支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù);B項(xiàng)銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人確定金額的票據(jù);C項(xiàng)銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　31 【正確答案】 C

　　【試題解析】 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票當(dāng)日足額付款。超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。出票人仍應(yīng)對(duì)收款人或持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有l(wèi)個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分。

　　32 【正確答案】 A,D,E

　　33 【正確答案】 A,B,D,E

　　【試題解析】 C項(xiàng)存款單位支取現(xiàn)金時(shí)，借記“單位活期存款”科目，貸記“現(xiàn)金”科目。

　　34 【正確答案】 B,C,D

　　【試題解析】 活期儲(chǔ)蓄支取或銷戶時(shí)，借記“活期儲(chǔ)蓄存款”科目，貸記“現(xiàn)金”科目。對(duì)“活期儲(chǔ)蓄存款”科目，應(yīng)按居民個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，“定期儲(chǔ)蓄存款”科目則按居民個(gè)人及定期種類設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算，并均使用“開(kāi)銷戶登記簿”進(jìn)行開(kāi)銷戶管理。

　　35 【正確答案】 A,B,C

　　【試題解析】 提取貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目;發(fā)生貸款損失時(shí)，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“貸款”科目。

　　36 【正確答案】 B,E

　　【試題解析】 銀行支付結(jié)算主要通過(guò)“活期存款”科目辦理收付。支票結(jié)算收、付款單位在同一銀行開(kāi)戶，借記“單位活期存款”科目----付款單位，貸記“單位活期存款”科目----收款單位。收款人為開(kāi)戶單位的轉(zhuǎn)賬匯票，借記“聯(lián)行往來(lái)”科目，貸記“單位活期存款”科目----收款人戶。

　　37 【正確答案】 A,C,E

　　【試題解析】 客戶申請(qǐng)銀行本票時(shí)，銀行收妥款項(xiàng)，據(jù)以簽發(fā)本票，借記“單位活期存款”科目或“現(xiàn)金”科目，貸記“本票”科目。簽發(fā)行直接受理兌付現(xiàn)金本票，借記“本票”科目，貸記“單位活期存款”或“現(xiàn)金”科目。

　　38 【正確答案】 B,D

　　【試題解析】 會(huì)計(jì)部門收到貼現(xiàn)憑證，將扣收貼現(xiàn)息后的貼現(xiàn)金額轉(zhuǎn)入申請(qǐng)人存款戶，借記 “貼現(xiàn)”科目，貸記“單位活期存款”科目、“利息收入”科目----貼現(xiàn)利息收入戶。貼現(xiàn)到期，當(dāng)收到匯票承兌人開(kāi)戶行劃來(lái)的票款時(shí)，借記“聯(lián)行來(lái)賬”科目，貸記“貼現(xiàn)”科目

　　39 【正確答案】 A,B,E

　　【試題解析】 客戶請(qǐng)求簽發(fā)行退回本票款時(shí)，借記“本票”科目，貸記“單位活期存款”科目或 “現(xiàn)金”科目。匯出行辦理匯款時(shí)，根據(jù)客戶提交的信匯或電匯憑證，借記“單位活期存款”科目----匯款人或“現(xiàn)金”科目，貸記“聯(lián)行往來(lái)”科目。

　　40 【正確答案】 A,D,E

　　【試題解析】 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)通常設(shè)有“存放中央銀行款項(xiàng)”、“存放同業(yè)款項(xiàng)”、“拆放同業(yè)”三個(gè)借方科目和“向中央銀行借款”、“同業(yè)存放款項(xiàng)”、“同業(yè)拆入”三個(gè)貸方科目，以及各行自行設(shè)置的資產(chǎn)負(fù)債共同類的“聯(lián)行往來(lái)”等科目，核算與人民銀行、其他銀行及金融機(jī)構(gòu)之間的日常結(jié)算往來(lái)和資金拆借。

　　41 【正確答案】 B,D,E

　　【試題解析】 繳存財(cái)政性存款時(shí)，借記“繳存中央銀行財(cái)政性存款”科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。票據(jù)交換時(shí)，提出的應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)與提人的應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)，金額軋差后，如應(yīng)付大于應(yīng)收，根據(jù)差額簽具人民銀行轉(zhuǎn)賬支票辦理轉(zhuǎn)賬，借記“活期存款”科目----各付款人戶，貸記“活期存款”科目----各收款人戶、“存放中央銀行款項(xiàng)”科目(扎差額)。如應(yīng)收大于應(yīng)付，則填具人民銀行送款單，作相反分錄。如有退票的，通過(guò)“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目處理，待下次交換時(shí)，進(jìn)行轉(zhuǎn)銷。

　　42 【正確答案】 A,C,E

　　【試題解析】 收到結(jié)算業(yè)務(wù)等項(xiàng)手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“活期存款”或“現(xiàn)金”科目，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目。發(fā)生系統(tǒng)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出時(shí)，借記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出”科目，貸記“聯(lián)行往來(lái)”科目。

　　43 【正確答案】 C

　　【試題解析】 根據(jù)資本風(fēng)險(xiǎn)比率=財(cái)務(wù)杠桿比率×逾期貸款率，可得：財(cái)務(wù)杠桿比率=90.78%÷8.9%=10.2。

　　44 【正確答案】 B,D

　　【試題解析】 B項(xiàng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，銀行業(yè)的固定資本比率的最高限額為30%，可見(jiàn)該行的固定資本比率超過(guò)了銀行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最高限額指標(biāo);D項(xiàng)銀行應(yīng)拿出較大比率的資本金用于短期投資、抵押放款、拆放同業(yè)等業(yè)務(wù)，如購(gòu)買國(guó)庫(kù)券等。

　　45 【正確答案】 A

　　46 【正確答案】 B

　　【試題解析】 流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)總額與流動(dòng)負(fù)債總額之間的比率。其計(jì)算公式如下：流動(dòng)比率=×100%，該比率反映銀行資產(chǎn)的流動(dòng)狀況。

　　47 【正確答案】 A

　　【試題解析】 資本風(fēng)險(xiǎn)比率是指企業(yè)逾期貸款與銀行所有者權(quán)益之間的比率，其計(jì)算公式如下：。

　　48 【正確答案】 D

　　【試題解析】 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率是指銀行利潤(rùn)總額與同期營(yíng)業(yè)收入的比率，其計(jì)算公式如下：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=×100%，該指標(biāo)表明銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的獲利能力。