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　　【知識(shí)點(diǎn)五】所得稅類

　　1.(2010年、2007年)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為(　)。

　　A.17%

　　B.22%

　　C.25%

　　D.33%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查目前我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率。目前我國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為25%。

　　2.(2006年)某國(guó)有企業(yè)2008年度總收入為3400萬(wàn)元，成本、費(fèi)用支出總額為1900萬(wàn)元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是(　)萬(wàn)元。

　　A.405

　　B.375

　　C.450

　　D.270

　　『正確答案』B

　　『答案解析』(3400-1900)×25%=375(萬(wàn)元)。

　　3.(2011年)下列稅種中，直接調(diào)節(jié)居民收入分配的是(　)。

　　A.增值稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.營(yíng)業(yè)稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅可以直接調(diào)節(jié)居民收入分配。

　　4.(2016年)關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一定是非居民納稅人

　　B.個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人

　　C.居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

　　D.居民納稅人取得的境內(nèi)外所得都要向中國(guó)繳納個(gè)人所得稅

　　E.非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』本題考查個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人不一定是非居民納稅人，也有可能是居民納稅人，所以A的說(shuō)法有誤。

　　5.(2010年、2008年)根據(jù)個(gè)人所得類別不同，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行的稅率有(　)。

　　A.全額累進(jìn)稅率

　　B.定額稅率

　　C.超額累進(jìn)稅率

　　D.比例稅率

　　E.累退稅率

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考查目前我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率。根據(jù)個(gè)人所得類別不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

　　6.(2014年)根據(jù)以下工資薪酬所得個(gè)人所得稅稅率表，假如某人當(dāng)月取得工薪收入8000元，則其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

　　A.785

　　B.1045

　　C.1545

　　D.345

　　級(jí)數(shù) 全月應(yīng)繳納所得稅額 稅率(%)

　　1 不超過(guò)1500元的 3

　　2 超過(guò)1500元至4500元 的部分 10

　　3 超過(guò)4500元至9000元 的部分 20

　　4 超過(guò)9000元至35000 元的部分 25

　　5 超過(guò)35000元至55000 元的部分 30

　　6 超過(guò)55000元至80000 元的部分 35

　　7 超過(guò)80000元的部分 45

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。(8000-3500)×10%-105=345(元)。

　　級(jí)數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)

　　1 不超過(guò)1500元 3 0

　　2 超過(guò)1500元～4500元的部分 10 105

　　3 超過(guò)4500元～9000元的部分 20 555

　　4 超過(guò)9000元～35000元的部分 25 1005

　　5 超過(guò)35000元～55000元的部分 30 2755

　　6 超過(guò)55000元～80000元的部分 35 5505

　　7 超過(guò)80000元的部分 45 13505

　　7.(2013年)我國(guó)個(gè)人所得稅制的改革方向是(　)。

　　A.建立綜合個(gè)人所得稅制

　　B.建立分類個(gè)人所得稅制

　　C.建立統(tǒng)籌與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制

　　D.建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查個(gè)人所得稅。我國(guó)個(gè)人所得稅制的改革方向，是建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。

　　【知識(shí)點(diǎn)六】財(cái)產(chǎn)稅類

　　1.(2016年、2014年)關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有(　)。

　　A.課征財(cái)產(chǎn)稅符合稅收的納稅能力原則

　　B.財(cái)產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是財(cái)產(chǎn)價(jià)值

　　C.征收財(cái)產(chǎn)稅的收入彈性較大，為滿足財(cái)政需要而變動(dòng)財(cái)產(chǎn)稅收入較為容易

　　D.財(cái)產(chǎn)稅具有收入分配功能

　　E.在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)時(shí)期，課征財(cái)產(chǎn)稅會(huì)降低投資者的投資積極性

　　『正確答案』ABDE

　　『答案解析』本題考查財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。C項(xiàng)錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)稅收入彈性小，滿足財(cái)政需要而變動(dòng)財(cái)產(chǎn)稅收入是很困難的。

　　2.(2006年)財(cái)產(chǎn)稅具有的優(yōu)點(diǎn)包括(　)。

　　A.屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁

　　B.符合稅收納稅能力原則

　　C.收入比較穩(wěn)定

　　D.具有收入分配功能

　　E.屬于間接稅，稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查財(cái)產(chǎn)稅的優(yōu)點(diǎn)。

　　3.(2011年)我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，第一個(gè)由國(guó)務(wù)院行政法規(guī)規(guī)范上升為全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)范的稅種是(　)。

　　A.車船稅

　　B.增值稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.房產(chǎn)稅

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查車船稅的發(fā)展。

　　【知識(shí)點(diǎn)七】深化稅收制度改革

　　1.(2014年)當(dāng)前我國(guó)深化稅制改革、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的具體措施包括(　)。

　　A.提高所得稅占稅收收入的比重

　　B.提高增值稅占稅收收入的比重

　　C.提高持有環(huán)節(jié)不動(dòng)產(chǎn)稅占稅收收入的比重

　　D.健全地方主體稅種

　　E.取消共享稅，將稅收嚴(yán)格劃分為中央稅與地方稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』本題考查優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)的措施。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)體現(xiàn)在：(1)隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平變化和征管條件改善，促進(jìn)直接稅和間接稅比例的調(diào)整，進(jìn)一步提高所得稅、持有環(huán)節(jié)不動(dòng)產(chǎn)稅的收入比重;(2)健全地方主體稅種，調(diào)動(dòng)地方組織收入的積極性，增強(qiáng)自主性;(3)明確和規(guī)范稅制要素，稅制設(shè)計(jì)盡可能簡(jiǎn)單透明，降低成本，減少自由裁量權(quán)，規(guī)范征稅秩序;(4)科學(xué)劃分中央稅、共享稅和地方稅，合理配置各級(jí)政府稅收收入歸屬權(quán)。

　　2.(2016年)現(xiàn)階段我國(guó)稅收制度改革的目標(biāo)取向有(　)。

　　A.優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)

　　B.提高中央稅比重

　　C.完善調(diào)節(jié)功能

　　D.穩(wěn)定宏觀稅負(fù)

　　E.推進(jìn)依法治稅

　　『正確答案』ACDE

　　『答案解析』本題考查建立現(xiàn)代財(cái)政制度。深化稅制改革的目標(biāo)取向：一是優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)。二是完善調(diào)節(jié)功能。三是穩(wěn)定宏觀稅負(fù)。四是推進(jìn)依法治稅。

　　3.我國(guó)稅收制度改革的主要內(nèi)容包括(　)。

　　A.進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)功能

　　B.加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定

　　C.加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度改革

　　D.加快資源稅從量計(jì)征改革

　　E.建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度

　　『正確答案』ABCE

　　『答案解析』本題考查稅收制度改革的主要內(nèi)容。我國(guó)稅收制度改革的主要內(nèi)容包括：進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅調(diào)節(jié)功能;加快資源稅從價(jià)計(jì)征改革;加快推進(jìn)房產(chǎn)稅制度改革;建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度;加強(qiáng)和改進(jìn)稅收優(yōu)惠政策設(shè)定;完善國(guó)稅、地稅征管體制。