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　　1、某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務，2013年6月購入A股票，購入價為50萬元，另支付相關費用和稅金1.3萬元;當月又將股票賣出，售出價57萬元，另支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業(yè)當月應納營業(yè)稅為( )萬元。

　　A、0.35

　　B、0.25

　　C、2.85

　　D、0.335

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計算。股票買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

　　2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：客房部房費收入25萬元;餐廳部當月營業(yè)收入15萬元;歌舞廳營業(yè)收入項目為：門票收入5000元，臺位費、點歌費收入4000元， 煙酒、飲料、水果的收費為7000元，其他服務費收入為6000元。客房部、餐廳、歌舞廳的收入分開核算。則該酒店當月應納的營業(yè)稅稅額為( )。

　　A、24400元

　　B、21100元

　　C、4400元

　　D、3320元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。該酒店各項業(yè)務收入均屬營業(yè)稅的征稅范圍，除歌舞廳適用20%的稅率外，其余均適用5%的稅率。因此，該酒店當月應納的營業(yè)稅稅額=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。

　　3、在確定營業(yè)稅的計稅營業(yè)額時，下列表述中不正確的是()。

　　A、運輸企業(yè)自境內(nèi)運輸貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額

　　B、旅游企業(yè)組織旅游，以收取的全部旅游費為其實際營業(yè)額

　　C、代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務向委托方實際收取的報酬為營業(yè)額

　　D、金融經(jīng)紀業(yè)務營業(yè)額為手續(xù)費全部收入

　　【正確答案】 B

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　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，旅游業(yè)務應以收取的旅游費減去替旅游者代付的費用后的余額為計稅營業(yè)額。

　　4、下列各項中屬于營業(yè)稅兼營行為的有(　)。

　　A、汽車制造廠銷售自產(chǎn)汽車并提供汽車租賃服務

　　B、飯店提供客房、餐飲服務并設立獨立的柜臺外銷自制的食品

　　C、空調(diào)廠銷售空調(diào)并提供安裝服務

　　D、電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并負責運輸勞務

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核增值稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為;選項C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。

　　5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于混合銷售行為，應當一并征收營業(yè)稅的是(　)。

　　A、某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

　　B、某汽車制造公司在銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

　　C、某玻璃鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

　　D、某電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 (1)選項A：屬于兼營行為，不屬于混合銷售行為;(2)選項B：銷售汽車、修理汽車均繳納增值稅，不屬于混合銷售行為;(3)選項C：屬于混合銷售行為，根據(jù)商店的主營業(yè)務一并繳納增值稅;(4)選項D：屬于混合銷售行為，根據(jù)電信局的主營業(yè)務一并繳納營業(yè)稅。

　　6、下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A、非居民企業(yè)在境內(nèi)承包建筑工程作業(yè)

　　B、境外旅游公司組織國外人員入境旅游

　　C、修理修配勞務

　　D、轉讓的無形資產(chǎn)給境外的企業(yè)使用

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。選項B、D發(fā)生在境外不屬于我國營業(yè)稅的征稅范圍。選項C屬于增值稅的征稅范圍。

　　7、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納營業(yè)稅的是(　)。

　　A、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人

　　B、自建自用的不動產(chǎn)

　　C、共同承擔風險的不動產(chǎn)投資入股

　　D、以不動產(chǎn)投資后轉讓股權

　　【正確答案】 A

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　　【答案解析】 本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)，征收營業(yè)稅。

　　8、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。

　　A、建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

　　B、餐飲公司在提供餐飲服務的同時又向客戶銷售自制啤酒飲料

　　C、電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

　　D、太陽能熱水器代理商店在銷售產(chǎn)品的同時又為客戶提供安裝服務

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考核增值稅混合銷售。根據(jù)規(guī)定，只有D選項屬于既涉及貨物又涉及非應稅勞務的銷售行為。

　　9、某企業(yè)(屬于一般納稅人)于2013年1月將一輛自己使用過5年的設備小轎車(未抵扣增值稅),以10萬元的價格售出,其正確的稅務處理方法是( )。

　　A、按2%簡易辦法計算應納增值稅

　　B、按4%簡易辦法計算應納增值稅

　　C、按4%簡易辦法減半計算應納增值稅

　　D、不交增值稅

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題的考核點是銷售舊固定資產(chǎn)政策。根據(jù)現(xiàn)行政策，2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

　　10、某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為( )萬元。

　　A、25

　　B、19

　　C、15

　　D、16.5

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核計稅銷售額。稅法規(guī)定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(2)其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(3)組成計稅價格。

　　11、某糕點加工廠(增值稅一般納稅人)，2012年8月從某農(nóng)村收購大豆100噸，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明金額100萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為 ( )萬元。

　　A、11.5

　　B、13

　　C、17

　　D、0

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核進項稅抵扣。可以抵扣進項稅=100×13%=13(萬元)

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　　12、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元。

　　A、14.73

　　B、12.47

　　C、10.20

　　D、17.86

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考核不得抵扣進項稅。納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬元)，應納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬元)