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　　三、案例分析題

　　1、甲公司財務(wù)部門正在編制下一年度的籌資計劃，公司本年度的資產(chǎn)總計為3000萬元，負(fù)債總計為1500萬元，實現(xiàn)的銷售收入為2000萬元。經(jīng)分析確認(rèn)，G公司下一年度預(yù)計銷售收入為2500萬元，公司資產(chǎn)、負(fù)債分別和銷售收入的百分比關(guān)系不變。甲公司決定下一年度的對外籌資采用非銀行金融機構(gòu)渠道，以擴充資金來源渠道和增加融資的靈活性，實現(xiàn)公司利益相關(guān)者共贏的財務(wù)管理目標(biāo)。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問題：

　　<1> 、采用銷售百分比法預(yù)測，甲公司下一年度的總資產(chǎn)預(yù)計為(　)萬元。

　　A、2500

　　B、3000

　　C、3750

　　D、4500

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查銷售百分比法。下一年度的總資產(chǎn)=2500×(3000÷2000×100%)=3750(萬元)。

　　【該題針對“財務(wù)計劃與決策”知識點進行考核】

　　<2> 、采用銷售百分比法預(yù)測，甲公司下一年度的總負(fù)債預(yù)計為(　)萬元。

　　A、1875

　　B、1900

　　C、2000

　　D、3750

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查銷售百分比法。下一年度的總負(fù)債=2500×(1500÷2000×100%)=1875(萬元)。

　　【該題針對“財務(wù)計劃與決策”知識點進行考核】

　　<3> 、采用銷售百分比法預(yù)測，甲公司下一年度的籌資額預(yù)計為(　)萬元。

　　A、375

　　B、750

　　C、1125

　　D、1875

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查銷售百分比法。下一年度的籌資額=(3750-3000)-(1875-1500)=375(萬元)。

　　【該題針對“財務(wù)計劃與決策”知識點進行考核】

　　<4> 、甲公司計劃利用非銀行金融機構(gòu)渠道籌資，可選擇的機構(gòu)有(　)。

　　A、保險公司

　　B、證券公司

　　C、租賃公司

　　D、甲公司下屬子公司

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查非銀行金融機構(gòu)。非銀行金融機構(gòu)包括保險公司、信托投資公司、證券公司、租賃公司、企業(yè)集團的財務(wù)公司。

　　【該題針對“財務(wù)計劃與決策”知識點進行考核】

　　2、某醫(yī)療器械股份有限公司，2015年度實現(xiàn)銷售收入3.8億元，實現(xiàn)凈利潤0.9億元，經(jīng)營活動生產(chǎn)的現(xiàn)金流量凈額為0.8億元，公司2015年資產(chǎn)負(fù)債表如下：

　　資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)

　　編制單位：某醫(yī)療器械股份有限公司 2015年12月31日 單位：億元

　　<1> 、該公司2015年末流動比率是(　)。

　　A、1.56

　　B、1.88

　　C、1.94

　　D、2.01

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查流動比率。流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債=3.2÷1.7=1.88。

　　【該題針對“盈利能力比率、發(fā)展能力比率”知識點進行考核】

　　<2> 、該公司2015年現(xiàn)金流動負(fù)債比率為(　)。

　　A、0.47

　　B、0.56

　　C、0.65

　　D、0.82

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查現(xiàn)金流動負(fù)債比率�，F(xiàn)金流動負(fù)債比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額÷流動負(fù)債=0.8÷1.7=0.47。

　　【該題針對“盈利能力比率、發(fā)展能力比率”知識點進行考核】

　　<3> 、計算流動比率和現(xiàn)金流動負(fù)債比率兩個指標(biāo)可以評價該公司的(　)。

　　A、短期營運能力

　　B、短期償債能力

　　C、長期償債能力

　　D、長期發(fā)展能力

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查償債能力比率。短期償債能力比率包括：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率。

　　【該題針對“盈利能力比率、發(fā)展能力比率”知識點進行考核】

　　<4> 、該公司2015年應(yīng)收賬款比年初增加了50%，可能導(dǎo)致公司(　)增加。

　　A、機會成本

　　B、資本成本

　　C、壞賬損失

　　D、收賬費用

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是指企業(yè)由于對外銷售其產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)及其他原因，應(yīng)該向購貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的款項。應(yīng)收賬款是在賒銷或推遲勞務(wù)收款中產(chǎn)生，賒銷或推遲勞務(wù)收款能夠增加銷售或營業(yè)量，減少產(chǎn)品庫存和資金占用。但賒銷或推遲勞務(wù)收款產(chǎn)生的大量應(yīng)收賬款會產(chǎn)生機會成本、壞賬損失和收賬費用，為此，應(yīng)收賬款管理的重點是制定適宜的應(yīng)收賬款政策。

　　【該題針對“盈利能力比率、發(fā)展能力比率”知識點進行考核】

　　3、某企業(yè)2010年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入凈額35億元，實現(xiàn)凈利潤6億元。經(jīng)測算，企業(yè)2010年平均資產(chǎn)總額60億元，平均應(yīng)收賬款余額為10.5億元。

　　<1> 、該公司本年度的資產(chǎn)凈利率為(　)。

　　A、10.0%

　　B、18.5%

　　C、15.6%

　　D、12.0%

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查資產(chǎn)凈利率。資產(chǎn)凈利率=(凈利潤÷平均資產(chǎn)總額)×100%=(6/60)×100%=10.0% 。

　　【該題針對“營運能力比率”知識點進行考核】

　　<2> 、該公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為(　)次。

　　A、3.33

　　B、3.53

　　C、5.21

　　D、4.51

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額=35/10.5=3.33(次)。

　　【該題針對“營運能力比率”知識點進行考核】

　　<3> 、若該公司應(yīng)收賬款率高，則表明公司(　)。

　　A、收賬迅速

　　B、短期償債能力弱

　　C、可以減少收賬費用和壞賬損失

　　D、資產(chǎn)流動性強

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 本題考查應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高表明：收賬迅速，賬齡較短;資產(chǎn)流動性強，短期償債能力強;可以減少收賬費用和壞賬損失，從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益。

　　【該題針對“營運能力比率”知識點進行考核】

　　<4> 、若想評價該公司的營運能力，還應(yīng)計算和分析(　)。

　　A、存貨周轉(zhuǎn)率

　　B、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　C、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　D、銷售毛利率

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 本題考查營運能力比率。營運能力比率包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。

　　【該題針對“營運能力比率”知識點進行考核】