基金利潤(rùn)及利潤(rùn)分配

　　1.基金利潤(rùn)來(lái)源：利息收入、投資收益、其他收入、公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　2.與基金利潤(rùn)有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)：本期利潤(rùn)、本期已實(shí)現(xiàn)收益、期末可供分配利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)。

　　3.基金利潤(rùn)分配

　　(1)封閉式基金的利潤(rùn)分配。

　　(2)開放式基金的利潤(rùn)分配。

　　(3)貨幣市場(chǎng)基金的利潤(rùn)分配。

　　4.基金份額的分拆、合并

　　知識(shí)點(diǎn)習(xí)題：

　　1.不屬于基金其他收入項(xiàng)目的是(　)。

　　A.贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額

　　B.手續(xù)費(fèi)返還

　　C.基金獲得的賠償款

　　D.存款利息收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)來(lái)源�；�金其他收入包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)等。存款利息收入屬于基金的利息收入。

　　2.根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定，封閉式基金利潤(rùn)分配(　)。

　　A.比例不得低于年度已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的20%

　　B.比例不得低于年度已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的80%

　　C.每年不得少于一次

　　D.每年不得多于一次

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查封閉式基金的利潤(rùn)分配。根據(jù)《公開募集證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定，封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次，年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的90%。

　　3.基金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的(　)。

　　A.上升

　　B.下降

　　C.不變

　　D.無(wú)法判斷

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)分配�；�金進(jìn)行利潤(rùn)分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。

　　4.基金期末可供分配利潤(rùn)為(　)。

　　A.期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)與未分配利潤(rùn)中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)

　　B.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)中未實(shí)現(xiàn)部分

　　C.期末資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)

　　D.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)中已實(shí)現(xiàn)部分

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)�；�金期末可供分配利潤(rùn)是指期末可供基金進(jìn)行利潤(rùn)分配的金額，為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)與未分配利潤(rùn)中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。

　　5.開放式基金的分紅方式可以是(　)。

　　A.增加投資份額

　　B.債券分紅

　　C.股利分紅

　　D.分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查開放式基金的利潤(rùn)分配。開放式基金的分紅方式有兩種：現(xiàn)金分紅、分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

　　6.與基金利潤(rùn)有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)不包括(　)。

　　A.本期利潤(rùn)

　　B.本期已實(shí)現(xiàn)收益

　　C.已分配利潤(rùn)

　　D.未分配利潤(rùn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查與基金利潤(rùn)有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。與基金利潤(rùn)有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：本期利潤(rùn)、本期已實(shí)現(xiàn)收益、期末可供分配利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)。

　　7.封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于(　)次。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查利潤(rùn)分配。封閉式基金的利潤(rùn)分配，每年不得少于1次。

　　8.以下關(guān)于開放式基金利潤(rùn)分配說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.開放式基金合同應(yīng)當(dāng)約定每年基金收益分配的最多次數(shù)和基金收益分配的最低比例

　　B.開放式基金每一基金份額享有同等分配權(quán)

　　C.開放式基金的分紅方式有現(xiàn)金分紅和紅利再投資兩種

　　D.基金份額持有人事先未選擇分紅方式的，基金管理人應(yīng)當(dāng)將紅利再投資

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)分配。開放式基金分紅方式，基金份額持有人事先未作出選擇的，基金管理人應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金。

　　9.(　)是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。

　　A.基金利潤(rùn)

　　B.基金資產(chǎn)

　　C.基金負(fù)債

　　D.基金所有者權(quán)益

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)�；�金利潤(rùn)是指基金在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。

　　10.基金的投資收益不包括(　)。

　　A.資產(chǎn)支持證券利息收入

　　B.債券投資收益

　　C.股利收益

　　D.衍生工具收益

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)的來(lái)源�；�金的投資收益包括：股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。

　　11.根據(jù)《證券投資基金運(yùn)作管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于封閉式基金收益分配說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.每年不得少于一次

　　B.年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的90%

　　C.只能采用現(xiàn)金分紅

　　D.基金收益分配后基金份額凈值必須高于面值

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查封閉式基金的利潤(rùn)分配。封閉式基金收益分配后基金份額凈值不得低于面值。

————————————　學(xué)習(xí)題庫(kù)　————————————
√證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)		√基金法律法規(guī)		√股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識(shí)

　　12.下列關(guān)于貨幣市場(chǎng)基金的利潤(rùn)分配的說(shuō)法，不正確的是(　)。

　　A.每周五進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，將同時(shí)分配周六和周日的利潤(rùn)

　　B.每周一至周四進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，僅對(duì)當(dāng)日利潤(rùn)進(jìn)行分配

　　C.投資者于周五申購(gòu)或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額享有周五、周六、周日的利潤(rùn)

　　D.投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五、周六、周日的利潤(rùn)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查貨幣市場(chǎng)基金的利潤(rùn)分配。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投資者于周五申購(gòu)或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤(rùn)。

　　13.以下關(guān)于基金利潤(rùn)分配的表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.封閉式基金的利潤(rùn)分配每年不得少一次

　　B.開放式基金的分紅方式有兩種

　　C.封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的80%

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)分配。封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤(rùn)的90%。

　　14.以下關(guān)于基金利潤(rùn)來(lái)源的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.基金利潤(rùn)來(lái)源主要包括利息收入、投資收益、其他收入和公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　B.ETF替代損益、衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益屬于基金的投資收益

　　C.利息收入具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等

　　D.手續(xù)費(fèi)返還、基金管理人為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款屬于基金的其他收入

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)。ETF替代損益屬于基金的其他收入。

　　15.以下關(guān)于基金利潤(rùn)財(cái)務(wù)指標(biāo)的表述，正確的是(　)。

　　A.如果期末未分配利潤(rùn)的未實(shí)現(xiàn)部分為正數(shù)，則期末可供分配利潤(rùn)等于期末未分配利潤(rùn)

　　B.本期利潤(rùn)扣減本期公允價(jià)值變動(dòng)損益的凈額，反映基金本期已實(shí)現(xiàn)損益

　　C.未分配利潤(rùn)余額年末不結(jié)轉(zhuǎn)

　　D.本期利潤(rùn)不包括未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查基金利潤(rùn)。如果期末未分配利潤(rùn)的未實(shí)現(xiàn)部分為負(fù)數(shù)，則期末可供分配利潤(rùn)等于期末未分配利潤(rùn);未分配利潤(rùn)將轉(zhuǎn)入下期分配;本期利潤(rùn)包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值。