1.基金因持有股票而帶來的投資收益不包括(　)。

　　A.股票價差收入

　　B.股票股利

　　C.現(xiàn)金股利

　　D.存款利息收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』投資收益是指基金經(jīng)營活動中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實現(xiàn)的差價收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益，如賣出或放棄權(quán)證、權(quán)證行權(quán)等實現(xiàn)的損益。具體包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、基金投資收益、衍生工具收益、股利收益等。D項，存款利息收入是基金利潤中利息收入的內(nèi)容。

　　2.基金的利潤來源不包括(　)。

　　A.利息收入

　　B.投資收益

　　C.手續(xù)費返還

　　D.管理費收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』基金收入是基金資產(chǎn)在運作過程中所產(chǎn)生的各種收入�；�金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入�；�金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價值變動作為公允價值變動損益計入當期損益。其他收入包括贖回費扣除基本手續(xù)費后的余額、手續(xù)費返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機構(gòu)為彌補基金財產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項等。

　　3.與基金利潤有關(guān)的財務(wù)指標中，本期利潤和本期已實現(xiàn)收益的關(guān)系是(　)。

　　A.本期已實現(xiàn)收益=本期利潤-本期公允價值變動損益

　　B.本期利潤=本期已實現(xiàn)收益-本期公允價值變動損益

　　C.本期利潤=本期已實現(xiàn)收益

　　D.兩者沒有關(guān)系

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本期已實現(xiàn)收益指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價值變動損益)扣除相關(guān)費用后的余額，是將本期利潤扣除本期公允價值變動損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實現(xiàn)的損益。

　　4.下列關(guān)于基金利潤的說法，不正確的是(　)。

　　A.本期利潤能夠全面反映基金在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果

　　B.基金本期未分配利潤轉(zhuǎn)為基金管理人的管理費

　　C.基金進行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值的下降

　　D.基金進行利潤分配對投資者的利益沒有實際影響

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B項，未分配利潤是基金進行利潤分配后的剩余額，將轉(zhuǎn)入下期分配。

　　5.下列關(guān)于封閉式基金的利潤分配，說法錯誤的是(　)。

　　A.封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次

　　B.封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%

　　C.基金收益分配后基金份額凈值不得高于面值

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』《公開募集證券投資基金運作管理辦法》規(guī)定：封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次;封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%�；�金收益分配后基金份額凈值不得低于面值。封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。

　　6.下列關(guān)于基金份額分拆、合并的說法錯誤的是(　)。

　　A.分拆不影響基金的已實現(xiàn)收益、未實現(xiàn)利得

　　B.分拆通過調(diào)整基金份額數(shù)量從而降低基金份額凈值

　　C.基金份額的合并能夠提高基金的凈值

　　D.基金份額分拆會提高投資者對價格的敏感性

　　『正確答案』D

　　『答案解析』D項，基金份額分拆可以降低投資者對價格的敏感性，有利于基金持續(xù)營銷，有利于改善基金份額持有人結(jié)構(gòu)，有利于基金經(jīng)理更為有效地運作資金，從而貫徹基金運作的投資理念與投資哲學。

　　7.假設(shè)某投資者持有5000份基金A，當前的基金份額凈值為1.4元，對該基金按1：1.4的比例進行拆分操作后，對應(yīng)的基金資產(chǎn)為(　)元。

　　A.3571

　　B.5000

　　C.7000

　　D.9800

　　『正確答案』C

　　『答案解析』拆分前，投資者對應(yīng)的基金資產(chǎn)為1.4×5000=7000(元)，拆分不改變投資者的投資總額，基金資產(chǎn)仍為7000元。

　　8.下列關(guān)于貨幣市場基金利潤分配的說法錯誤的是(　)。

　　A.每日進行分配

　　B.每周五進行利潤分配時，將不分配周六和周日的利潤

　　C.當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益

　　D.當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權(quán)益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B項，貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤;每周一至周四進行分配時，則僅對當日利潤進行分配。投資者于周五申購或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)入的基金份額不享有周五和周六、周日的利潤，投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。

　　9.以下關(guān)于基金利潤分配的表述，錯誤的是(　)。

　　A.開放式基金應(yīng)該在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)

　　B.基金進行利潤分配會導(dǎo)致基金份額凈值下降，但并不意味著投資者有投資損失

　　C.投資者周五申請贖回的貨幣基金份額，不享有周六、周日的利潤分配

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金方式分紅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』C項，《關(guān)于貨幣市場基金投資等相關(guān)問題的通知》規(guī)定：當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金的分配權(quán)益，當日贖回的基金份額自下一個工作日起不享有基金的分配權(quán)益。具體而言，貨幣市場基金每周五進行分配時，將同時分配周六和周日的利潤。投資者于周五贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出的基金份額享有周五和周六、周日的利潤。

————————————　學習題庫　————————————
√證券投資基金基礎(chǔ)知識		√基金法律法規(guī)		√股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識

　　10.在我國，對(　)從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股票的股息、紅利收入、債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　A.非銀行金融機構(gòu)

　　B.企業(yè)

　　C.證券投資基金

　　D.基金管理公司

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入，由上市公司、發(fā)行債券的企業(yè)和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。

　　11.下列關(guān)于機構(gòu)法人買賣基金產(chǎn)生的稅收的表述，正確的是(　)。

　　A.對機構(gòu)買賣基金份額征收印花稅

　　B.機構(gòu)投資者購入基金持有至到期，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓

　　C.對機構(gòu)從基金分配中獲得的收入征收企業(yè)所得稅

　　D.機構(gòu)投資者買賣基金份額屬于金融商品轉(zhuǎn)讓征收增值稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』A項，機構(gòu)投資者買賣基金份額暫免征收印花稅;B項，機構(gòu)投資者購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓;C項，機構(gòu)投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　12.目前，我國對基金管理人從事基金管理活動取得的收入，____增值稅，____企業(yè)所得稅。(　)

　　A.征收;不征收

　　B.不征收;征收

　　C.征收;征收

　　D.不征收;不征收

　　『正確答案』C

　　『答案解析』基金管理人、基金托管人從事基金管理活動取得的收入，依照稅法的規(guī)定征收增值稅和企業(yè)所得稅。

　　13.下列關(guān)于個人投資者投資基金的所得稅的征收，表述錯誤的是(　)。

　　A.從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入，暫不征收所得稅

　　B.個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入，由上市公司在向基金支付上述收入時，代扣代繳20%的個人所得稅

　　C.從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，暫不征收個人所得稅

　　D.申購和贖回基金份額取得的差價收入，暫不征收個人所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』C項，個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業(yè)債券差價收入，按現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)對個人投資者征收個人所得稅。