基金的利潤來源不包括(　)。

　　A.利息收入

　　B.投資收益

　　C.其他收入

　　D.管理費(fèi)收入

　　『正確答案』D

　　『答案解析』基金收入是基金資產(chǎn)在運(yùn)作過程中所產(chǎn)生的各種收入�；�金收入來源主要包括利息收入、投資收益以及其他收入�；�金資產(chǎn)估值引起的資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期損益。其他收入包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)等。

　　基金利潤來源中的利息收入不包括(　)。

　　A.債券利息收入

　　B.資產(chǎn)支持證券利息收入

　　C.買入返售金融資產(chǎn)收入

　　D.因股票投資獲得的股利收益

　　『正確答案』D

　　『答案解析』利息收入指基金經(jīng)營活動(dòng)中因債券投資、資產(chǎn)支持證券投資、銀行存款、結(jié)算備付金、存出保證金、按買入返售協(xié)議融出資金等而實(shí)現(xiàn)的利息收入。具體包括債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入、存款利息收入、買入返售金融資產(chǎn)收入等。D項(xiàng)屬于投資收益。

　　基金因投資股票而帶來的投資收益不包括(　)。

　　A.存款利息收入

　　B.股票股利

　　C.股票價(jià)差收入

　　D.現(xiàn)金股利

　　『正確答案』A

　　『答案解析』投資收益是指基金經(jīng)營活動(dòng)中因買賣股票、債券、資產(chǎn)支持證券、基金等實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收益，因股票、基金投資等獲得的股利收益，以及衍生工具投資產(chǎn)生的相關(guān)損益。具體包括：①股票投資收益;②債券投資收益;③資產(chǎn)支持證券投資收益;④基金投資收益;⑤衍生工具收益;⑥股利收益等。

　　不屬于基金收益中其他收入的項(xiàng)目是(　)。

　　A.贖回費(fèi)余額

　　B.基金獲得的賠償款

　　C.存款利息收入

　　D.手續(xù)費(fèi)返還

　　『正確答案』C

　　『答案解析』其他收入是指除利息收入和投資收益以外的其他各項(xiàng)收入，包括贖回費(fèi)扣除基本手續(xù)費(fèi)后的余額、手續(xù)費(fèi)返還、ETF替代損益，以及基金管理人等機(jī)構(gòu)為彌補(bǔ)基金財(cái)產(chǎn)損失而付給基金的賠償款項(xiàng)等。這些收入項(xiàng)目一般根據(jù)發(fā)生的實(shí)際金額確認(rèn)。

　　能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)是(　)。

　　A.期末可供分配利潤

　　B.本期利潤

　　C.未分配利潤

　　D.本期已實(shí)現(xiàn)收益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本期利潤是基金在一定時(shí)期內(nèi)全部損益的總和，包括計(jì)入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)損益。該指標(biāo)既包括了基金已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益，也包括了未實(shí)現(xiàn)的估值增值或減值，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營成果的指標(biāo)。

　　與基金利潤有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，本期利潤和本期已實(shí)現(xiàn)收益的關(guān)系是(　)。

　　A.本期已實(shí)現(xiàn)收益=本期利潤-本期公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　B.本期利潤=本期已實(shí)現(xiàn)收益-本期公允價(jià)值變動(dòng)損益

　　C.本期利潤=本期已實(shí)現(xiàn)收益

　　D.兩者沒有關(guān)系

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本期已實(shí)現(xiàn)收益指基金本期利息收入、投資收益、其他收入(不含公允價(jià)值變動(dòng)損益)扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額，是將本期利潤扣除本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額，反映基金本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的損益。

　　基金期末可供分配利潤為(　)。

　　A.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤中未實(shí)現(xiàn)部分

　　B.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤

　　C.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤與未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)

　　D.期末資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分

　　『正確答案』C

　　『答案解析』期末可供分配利潤是指期末可供基金進(jìn)行利潤分配的金額，為期末資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤與未分配利潤中已實(shí)現(xiàn)部分的孰低數(shù)。

　　下列關(guān)于基金利潤的說法，不正確的是(　)。

　　A.本期利潤能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果

　　B.基金本期未分配利潤轉(zhuǎn)為基金管理人的管理費(fèi)

　　C.基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降

　　D.基金進(jìn)行利潤分配對投資者的利益沒有實(shí)際影響

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B項(xiàng)，未分配利潤是基金進(jìn)行利潤分配后的剩余額，將轉(zhuǎn)入下期分配。

　　下列關(guān)于封閉式基金的利潤分配，說法錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次

　　B.封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%

　　C.基金收益分配后基金份額凈值不得高于面值

　　D.封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次;封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利潤的90%。基金收益分配后基金份額凈值不得低于面值。封閉式基金只能采用現(xiàn)金分紅。

　　下列關(guān)于開放式基金的利潤分配，說法不正確的是(　)。

　　A.我國開放式基金按規(guī)定需在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例

　　B.基金收益分配后基金份額凈值不能高于面值

　　C.開放式基金有現(xiàn)金分紅和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額兩種分紅方式

　　D.現(xiàn)金分紅方式是開放式基金分配的最普遍形式

　　『正確答案』B

　　『答案解析』B項(xiàng)，我國開放式基金按規(guī)定需在基金合同中約定每年基金利潤分配的最多次數(shù)和基金利潤分配的最低比例。同時(shí)要求基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值，即基金收益分配基準(zhǔn)日的基金份額凈值減去每單位基金份額收益分配金額后不能低于面值。

　　一只基金在利潤分配前的份額凈值是1.23元，假設(shè)每份基金分配0.05元，進(jìn)行利潤分配后的基金份額凈值將會(huì)下降到(　)元。

　　A.1.16

　　B.1.18

　　C.1.23

　　D.1.28

　　『正確答案』B

　　『答案解析』基金進(jìn)行利潤分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降�；�金利潤分配前的份額凈值是1.23元，每份基金分配0.05元，則分配后基金份額凈值=1.23-0.05=1.18(元)。

————————————　學(xué)習(xí)題庫　————————————
√證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)		√基金法律法規(guī)		√股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識(shí)

　　根據(jù)有關(guān)規(guī)定，除貨幣市場基金外，基金利潤分配默認(rèn)的方式是(　)。

　　A.分紅高投資

　　B.直接分配基金份額

　　C.固定紅利

　　D.現(xiàn)金分紅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)有關(guān)規(guī)定，基金收益分配默認(rèn)為采用現(xiàn)金方式。開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的現(xiàn)金利潤，轉(zhuǎn)為基金份額，即選擇分紅再投資�；�金份額持有人事先沒有做出選擇的，基金管理人應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金。

　　(　)是將應(yīng)分配的凈利潤按除息后的份額凈值折算為新的基金份額進(jìn)行基金收益分配。

　　A.股票分紅方式

　　B.現(xiàn)金分紅方式

　　C.分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額

　　D.股票買賣差價(jià)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額是將應(yīng)分配的凈利潤按除息后的份額凈值折算為新的基金份額進(jìn)行基金收益分配。