當(dāng)估值或資產(chǎn)凈值計價錯誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的(　)時，基金管理人應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告。

　　A.0.10%

　　B.0.25%

　　C.0.50%

　　D.0.75%

　　『正確答案』B

　　『答案解析』當(dāng)估值或資產(chǎn)凈值計價錯誤實(shí)際發(fā)生時，基金管理人應(yīng)立即糾正，及時采取合理措施防止損失進(jìn)一步擴(kuò)大。當(dāng)錯誤達(dá)到或超過基金資產(chǎn)凈值的0.25%時，基金管理人應(yīng)及時向中國證監(jiān)會報告。

　　可以暫停估值的情形不包括(　)。

　　A.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時

　　B.因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價值時

　　C.占基金很小比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值

　　D.如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的

　　『正確答案』C

　　『答案解析』當(dāng)基金有以下情形時，可以暫停估值：①基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時;②因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準(zhǔn)確評估基金資產(chǎn)價值時;③占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值;④如出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的;⑤中國證監(jiān)會和基金合同認(rèn)定的其他情形。

　　(　)是QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體。

　　A.基金管理公司

　　B.基金托管銀行

　　C.基金投資人

　　D.中國證監(jiān)會基金部

　　『正確答案』A

　　『答案解析』根據(jù)《合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者境外證券投資管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定，基金托管人在履行職責(zé)時應(yīng)確保基金的份額凈值按照有關(guān)法律法規(guī)、基金合同和集合資產(chǎn)管理合同規(guī)定的方法進(jìn)行計算。在實(shí)踐中，基金管理公司是QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責(zé)任主體，托管人負(fù)有復(fù)核責(zé)任。

　　QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后(　)內(nèi)披露。

　　A.1個工作日

　　B.2個工作日

　　C.3個工作日

　　D.4個工作日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個工作日內(nèi)披露。

　　發(fā)生的基金運(yùn)作費(fèi)用如果影響(　)小數(shù)點(diǎn)后第四位的，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益。

　　A.基金資產(chǎn)總值

　　B.基金份額凈值

　　C.基金資產(chǎn)凈值

　　D.基金所有者權(quán)益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。當(dāng)發(fā)生的基金運(yùn)作費(fèi)影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位，應(yīng)采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益。發(fā)生的費(fèi)用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點(diǎn)后第4位的，應(yīng)于發(fā)生時直接計入基金損益。

　　目前，我國證券投資基金托管費(fèi)一般按(　)的基金資產(chǎn)凈值的一定比例計提。

　　A.前一日

　　B.次日

　　C.前兩日

　　D.當(dāng)日

　　『正確答案』A

　　『答案解析』目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　基金托管費(fèi)是指(　)為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用。

　　A.監(jiān)管機(jī)構(gòu)

　　B.發(fā)起人

　　C.基金份額持有人

　　D.基金托管人

　　『正確答案』D

　　『答案解析』基金托管費(fèi)是指基金托管人為基金提供托管服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用。

　　目前，我國證券投資基金管理費(fèi)計提后，按(　)向管理人支付。

　　A.月

　　B.季

　　C.周

　　D.日

　　『正確答案』A

　　『答案解析』目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　關(guān)于基金交易費(fèi)，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.基金交易費(fèi)是指基金在進(jìn)行證券買賣交易時所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用

　　B.我國證券投資基金的交易費(fèi)主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)

　　C.交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取

　　D.交易費(fèi)中的印花稅、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)等由托管人按有關(guān)規(guī)定收取

　　『正確答案』D

　　『答案解析』D項(xiàng)，印花稅、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)等由登記公司或交易所按有關(guān)規(guī)定收取。

　　下列費(fèi)用不屬于基金交易費(fèi)的是(　)。

　　A.過戶費(fèi)

　　B.交易傭金

　　C.印花稅

　　D.上市年費(fèi)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。目前，我國證券投資基金的交易費(fèi)用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)。D項(xiàng)，上市年費(fèi)屬于基金運(yùn)作費(fèi)。

　　為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的，應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用為(　)。

　　A.基金管理費(fèi)

　　B.基金交易費(fèi)

　　C.基金托管費(fèi)

　　D.基金運(yùn)作費(fèi)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』基金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用，包括審計費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等。

　　下列費(fèi)用中列入基金費(fèi)用項(xiàng)目的是(　)。

　　A.審計費(fèi)、律師費(fèi)、上市年費(fèi)、分紅手續(xù)費(fèi)、持有人大會費(fèi)、開戶費(fèi)、銀行匯劃手續(xù)費(fèi)等

　　B.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財產(chǎn)的損失

　　C.基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用

　　D.基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會計師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等費(fèi)用

　　『正確答案』A

　　『答案解析』A項(xiàng)為基金運(yùn)作費(fèi)，在基金財產(chǎn)中列支;BCD三項(xiàng)均為不列入基金費(fèi)用的項(xiàng)目。

　　基金的會計核算對象不包括(　)。

　　A.負(fù)債類

　　B.損益類

　　C.資產(chǎn)負(fù)債共同類

　　D.資產(chǎn)損益共同類

　　『正確答案』D

　　『答案解析』根據(jù)《證券投資基金會計核算業(yè)務(wù)指引》，基金的會計核算對象包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、所有者權(quán)益類和損益類的核算，涉及基金的投資交易、基金申購和贖回、基金持有證券的上市公司行為、基金資產(chǎn)估值、基金費(fèi)用計提和支付、基金利潤分配等基金經(jīng)營活動。

　　基金的存款利息收入計提方式為(　)。

　　A.按周計提

　　B.按月計提

　　C.按日計提

　　D.按季計提

　　『正確答案』C

　　『答案解析』利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。

　　證券投資基金持有證券的上市公司的如下行為中，不需要證券投資基金進(jìn)行會計核算的有(　)。

　　A.發(fā)行新股

　　B.資產(chǎn)出售

　　C.發(fā)放紅利

　　D.配股

　　『正確答案』B

　　『答案解析』權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動的事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。

　　以下關(guān)于基金會計核算的特點(diǎn)，表述不正確的是(　)。

　　A.基金管理公司的經(jīng)營活動和證券投資基金的投資管理活動應(yīng)獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算

　　B.目前，我國基金會計核算的會計區(qū)間細(xì)化到日

　　C.為了提高核算效率，同一基金管理公司管理的所有基金可以合并建賬、統(tǒng)一核算

　　D.基金會計核算主體為證券投資基金

　　『正確答案』C

　　『答案解析』C項(xiàng)，基金管理公司是證券投資基金會計核算的責(zé)任主體，對所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會計核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證不同基金在名冊登記、賬戶設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨(dú)立。

　　基金收入主要來源不包括(　)。

　　A.股利收益

　　B.存款利息

　　C.債券利息

　　D.貸款利息

　　『正確答案』D

　　『答案解析』基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和股利收益。

　　我國基金的會計年度為公歷(　)。

　　A.每年的5月1日至第二年的4月30日

　　B.每年的4月1日至第二年的3月31日

　　C.每年的1月1日至12月31日

　　D.每年的7月1日至第二年的6月30日

　　『正確答案』C

　　『答案解析』我國基金的會計年度為公歷每年1月1日至12月31日�；�金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

　　證券投資基金的會計核算主體是(　)。

　　A.基金份額持有人

　　B.基金托管人

　　C.基金管理人

　　D.證券投資基金

　　『正確答案』D

　　『答案解析』會計主體是會計為之服務(wù)的特定對象。企業(yè)會計核算以企業(yè)為會計核算主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體�；�金會計的責(zé)任主體是對基金進(jìn)行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會計責(zé)任。

　　證券投資基金會計核算的責(zé)任主體是(　)。

　　A.基金管理公司與基金托管人

　　B.基金管理公司

　　C.證券投資基金

　　D.基金托管人

　　『正確答案』A

　　『答案解析』基金會計的責(zé)任主體是對基金進(jìn)行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會計責(zé)任。