基金通過與券商簽訂交易單元租用合同，獲得投資交易的路徑。

　　基金需要向券商支付交易傭金，還需要支付過戶費、經(jīng)手費、證管費、印花稅等交易成本。

　　例題：

　　【單選】(　)不屬于交易成本。

　　A.印花稅

　　B.傭金

　　C.承銷費

　　D.過戶費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』基金通過與券商簽訂交易單元租用合同，獲得投資交易的路徑。基金需要向券商支付交易傭金，還需要支付過戶費、經(jīng)手費、證管費、印花稅等交易成本。

　　(一)傭金

　　1.傭金是投資者在委托買賣證券成交后按成交金額的一定比例支付的費用，是證券經(jīng)紀(jì)商為客戶提供證券代理買賣服務(wù)收取的費用。

　　2.傭金由證券公司經(jīng)紀(jì)傭金、證券交易所手續(xù)費及證券交易所交易監(jiān)管費等組成。

　　3.證券經(jīng)紀(jì)商向客戶收取的傭金(包括代收的證券交易監(jiān)管費和證券交易所手續(xù)費等)不得高于證券交易金額的3‰，也不得低于代收的證券交易監(jiān)管費和證券交易所手續(xù)費等。

　　4.A股、證券投資基金每筆交易傭金不足5元的，按5元收取;

　　5.B股每股交易傭金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。

　　例題：

　　【單選】從2002年5月1日開始，A股、B股、證券投資基金的交易傭金實行(　)。

　　A.最低下限和向上浮動制度

　　B.最高上限和向下浮動制度

　　C.無區(qū)間浮動制度

　　D.固定比例制度

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)中國證監(jiān)會、原國家計劃和發(fā)展委員會(現(xiàn)為國家發(fā)展和改革委員會)、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)出的《關(guān)于調(diào)整證券交易傭金收取標(biāo)準(zhǔn)的通知》，從2002年5月1日開始，A股、B股、證券投資基金的交易傭金實行最高上限和向下浮動制度。

　　【單選】關(guān)于證券公司向客戶收取的傭金標(biāo)準(zhǔn)，下列表述錯誤的是(　)。

　　A.不得高于證券交易金額的3‰

　　B.交易傭金標(biāo)準(zhǔn)由證券交易所制定

　　C.不得低于代收的證券交易監(jiān)管費和證券交易所手續(xù)費

　　D.新的交易品種交易傭金標(biāo)準(zhǔn)備案一星期內(nèi)無異議則正式實施

　　『正確答案』D

　　『答案解析』證券經(jīng)紀(jì)商向客戶收取的傭金(包括代收的證券交易監(jiān)管費和證券交易所手續(xù)費等)不得高于證券交易金額的3‰，也不得低于代收的證券交易監(jiān)管費和證券交易所手續(xù)費等。新的交易品種交易傭金標(biāo)準(zhǔn)由證券交易所制定并報中國證監(jiān)會和原國家發(fā)展計劃委員會備案，備案15天內(nèi)無異議則正式實施。

　　【單選】傭金費用的組成不包括(　)。

　　A.證券公司經(jīng)紀(jì)傭金

　　B.證券交易所手續(xù)費

　　C.證券登記結(jié)算公司變更股權(quán)登記費

　　D.證券交易所交易監(jiān)管費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』傭金是投資者在委托買賣證券成交后按成交金額的一定比例支付的費用，此項費用由證券公司經(jīng)紀(jì)傭金、證券交易所手續(xù)費及證券交易所交易監(jiān)管費等組成。

　　【單選】深圳證券交易所A股傭金的收取起點為(　)元。

　　A.5

　　B.10

　　C.50

　　D.100

　　『正確答案』A

　　『答案解析』A股、證券投資基金每筆交易傭金不足5元的，按5元收取;B股每股交易傭金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。

　　(二)過戶費

　　1.過戶費是委托買賣的股票、基金成交后，買賣雙方為變更證券登記所支付的費用。這筆收入屬于中國結(jié)算公司的收入，由證券經(jīng)紀(jì)商在同投資者清算交收時代為扣收。

　　2.目前，上海證券交易所和深圳證券交易所A股過戶費均按照成交金額的0.02‰向買賣雙方投資者分別收取。

　　3.對于優(yōu)先股交易的登記過戶費，上海市場和深圳市場均按照普通股下調(diào)20%(即0.016‰)向買賣雙方投資者分別收取。

　　4.對于B股，雖然沒有過戶費，但中國結(jié)算公司要收取結(jié)算費。

　　在上海證券交易所，結(jié)算費是成交金額的0.5‰;在深圳證券交易所，結(jié)算費是成交金額的0.5‰，但最高不超過500港元。

　　5.在上海證券交易所，可交換債券換股時，按換股成交金額的0.02‰向投資者收取過戶費。

　　6.普通基金交易目前不收過戶費。

　　例題：

　　【單選】委托買賣的股票、基金成交后，買賣雙方為變更證券登記所支付的費用是(　)。

　　A.過戶費

　　B.傭金

　　C.印花稅

　　D.經(jīng)手費

　　『正確答案』A

　　『答案解析』過戶費是委托買賣的股票、基金成交后，買賣雙方為變更證券登記所支付的費用。這筆收入屬于中國結(jié)算公司的收入，由證券經(jīng)紀(jì)商在同投資者清算交收時代為扣收。

　　(三)印花稅

　　1.印花稅是根據(jù)《人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，在A股和B股成交后對買賣雙方投資者按照規(guī)定的稅率分別征收的稅金。

　　2.我國稅收制度規(guī)定，股票成交后，國家稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向成交雙方分別收取印花稅。

　　為保證稅源，簡化繳款手續(xù)，現(xiàn)行的做法是由證券經(jīng)紀(jì)商在同投資者辦理交收的過程中代為扣收;然后，在證券經(jīng)紀(jì)商同中國結(jié)算公司的清算、交收中集中結(jié)算;最后，由中國結(jié)算公司統(tǒng)一向征稅機關(guān)繳納。

　　3.2008年9月19日，證券交易印花稅只對出讓方按1‰征收，對受讓方不再征收。

　　例題：

　　【單選】印花稅最后由(　)統(tǒng)一向征稅機關(guān)繳納。

　　A.中國結(jié)算公司

　　B.證券交易所

　　C.中國證監(jiān)會

　　D.國務(wù)院

　　『正確答案』A

　　『答案解析』我國稅收制度規(guī)定，股票成交后，國家稅務(wù)機關(guān)應(yīng)向成交雙方分別收取印花稅。為保證稅源，簡化繳款手續(xù)，由證券經(jīng)紀(jì)商在同投資者辦理交收的過程中代為扣收;然后，在證券經(jīng)紀(jì)商同中國結(jié)算公司的清算、交收中集中結(jié)算;最后，由中國結(jié)算公司統(tǒng)一向征稅機關(guān)繳納。

————————————　學(xué)習(xí)題庫　————————————
√證券投資基金基礎(chǔ)知識		√基金法律法規(guī)		√股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識

　　【單選】2010年6月29日，投資人劉先生出售的股票金額為50萬元，按照我國證券交易的納稅要求，應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為(　)元。

　　A.0

　　B.200

　　C.500

　　D.1000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』從2008年9月19日起，證券交易印花稅只對出讓方按1‰征收，對受讓方不再征收，所以劉先生應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為500000×1‰=500(元)。

　　【單選】2008年9月19日印花稅調(diào)整，A股按成交金額的____對____計收。(　)

　　A.1‰;出讓方

　　B.2‰;出讓方

　　C.1‰;受讓方

　　D.2‰;受讓方

　　『正確答案』A

　　『答案解析』我國證券交易的印花稅稅率標(biāo)準(zhǔn)曾多次調(diào)整。2008年9月19日，證券交易印花稅只對出讓方按1‰征收，對受讓方不再征收。