基金會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析

　　1.基金會(huì)計(jì)年度：公歷1月1日至12月31日。

　　2.基金會(huì)計(jì)分期：細(xì)化到日。

　　3.會(huì)計(jì)主體

　　(1)會(huì)計(jì)核算主體：證券投資基金。

　　(2)會(huì)計(jì)責(zé)任主體：管理人、托管人。

　　4.會(huì)計(jì)核算對(duì)象：資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類。

　　5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

考點(diǎn)習(xí)題

　　證券投資基金持有證券的上市公司的如下行為中，不需要證券投資基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的有(　)。

　　A.出售資產(chǎn)

　　B.發(fā)放紅利

　　C.配股

　　D.發(fā)行新股

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。權(quán)益核算是基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容之一，權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。

　　目前，我國(guó)貨幣市場(chǎng)基金一般(　)結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　A.每月

　　B.分紅日

　　C.每年

　　D.每日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，貨幣市場(chǎng)基金一般每日結(jié)轉(zhuǎn)損益。

　　目前，我國(guó)的基金會(huì)計(jì)分期以(　)為單位，分期反映會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)狀況。

　　A.年度

　　B.季度

　　C.日

　　D.月

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金會(huì)計(jì)核算。目前，我國(guó)基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日。

　　我國(guó)證券投資基金的會(huì)計(jì)年度為(　)。

　　A.公歷每年4月1日至下一年3月31日

　　B.公歷每年1月1日至12月31日

　　C.公歷每年7月1日至下一年7月1日

　　D.公歷每年7月1日至下一年6月30日

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查基金會(huì)計(jì)核算。我國(guó)基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日。

　　開(kāi)放式基金相比于封閉式基金，還需對(duì)(　)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　A.贖回情況

　　B.估值情況

　　C.清算備付金利息

　　D.債券的回購(gòu)利息

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。開(kāi)放式基金還需對(duì)基金份額的申購(gòu)與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況及基金份額拆分進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　基金投資風(fēng)格分析不包括(　)。

　　A.持倉(cāng)集中度分析

　　B.基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析

　　C.基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析

　　D.投資收益分析

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。基金投資風(fēng)格分析包括持倉(cāng)集中度分析、基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析和基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析。

　　以下關(guān)于基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的說(shuō)法，正確的是(　)。

　　A.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告比較簡(jiǎn)單，只包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注

　　B.在進(jìn)行基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例降低了，即使只是少許變動(dòng)，也可以推斷出基金經(jīng)理肯定進(jìn)行了減倉(cāng)操作

　　C.基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的分析主要包括持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力和分紅能力分析、基金收入和費(fèi)用情況分析、基金份額變動(dòng)分析和投資風(fēng)格分析

　　D.基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析�；�金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例如果發(fā)生少量變動(dòng)，并不意味著基金經(jīng)理一定進(jìn)行了增倉(cāng)或減倉(cāng)操作，因?yàn)槭袌?chǎng)波動(dòng)也可能引起計(jì)算結(jié)果的變動(dòng)。

　　基金會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明和關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等內(nèi)容。

　　基金的會(huì)計(jì)報(bào)表通常不包括(　)。

　　A.利潤(rùn)表

　　B.凈值變動(dòng)表

　　C.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表

　　D.資產(chǎn)負(fù)債表

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析�；�金會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、凈值變動(dòng)表等。

————————————　學(xué)習(xí)題庫(kù)　————————————
√證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)		√基金法律法規(guī)		√股權(quán)投資基金基礎(chǔ)知識(shí)

　　基金的會(huì)計(jì)核算主體是(　)。

　　A.基金托管人

　　B.基金管理人

　　C.證券投資基金

　　D.證監(jiān)會(huì)

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)�；�金會(huì)計(jì)核算的主體是證券投資基金。