參考答案及解析：

　　1、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。股票投資占基金資產(chǎn)凈值的比例為股票投資/基金資產(chǎn)凈值。

　　2、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金估值的概念�；�金資產(chǎn)估值是通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法實(shí)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程

　　3、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值=[(10×30+50×20+100×10+1000)-500-500]÷2000=1.15(元)

　　4、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額。

　　5、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項(xiàng)，包括估值日、估值方法、估值對(duì)象、估值程序、估值錯(cuò)誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認(rèn)和特殊情況的處理

　　6、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，基金管理公司理應(yīng)制訂健全有效的估值政策和程序，建立相關(guān)的信息披露制度和內(nèi)部控制制度，履行信息披露義務(wù)，并在估值方法和調(diào)整幅度做出重大變化時(shí)實(shí)行公告或解釋

　　7、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的重要性。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，基金份額凈值必須是公允的，基金管理人為了提升基金業(yè)績(jī)從而達(dá)到吸引投資者的目的，有可能操縱估價(jià)結(jié)果，造成資產(chǎn)估值不公允。

　　8、【準(zhǔn)確答案】A

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，當(dāng)基金只投資于交易活躍的證券時(shí)，對(duì)其資產(chǎn)實(shí)行估值較為容易，在這種情況下，市場(chǎng)交易價(jià)格是可接受的，也是可信的，直接采用市場(chǎng)交易價(jià)格就能夠?qū)�基金資產(chǎn)實(shí)行估值。

　　9、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。基金資產(chǎn)估值時(shí)需要考慮的因素包括：(1)估值頻率;(2)交易價(jià)格及其公允性;(3)估值方法的一致性及公開(kāi)性

　　10、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，海外的基金多數(shù)也是每個(gè)交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個(gè)月、每月估值一次

　　11、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國(guó)基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對(duì)基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。

　　12、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為提升基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，基金業(yè)協(xié)會(huì)成立了基金估值工作小組。工作小組定期評(píng)估基金行業(yè)的估值原則和程序，并對(duì)活躍市場(chǎng)上沒(méi)有市價(jià)的投資品種和不存有活躍市場(chǎng)的投資品種提出具體估值意見(jiàn)�；�金管理公司和托管人在實(shí)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考工作小組的意見(jiàn)，但是并不能免除各自的估值責(zé)任

　　13、【準(zhǔn)確答案】D

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。基金托管人按基金合同規(guī)定的估值方法、時(shí)間、程序?qū)�基金管理人的�?jì)算結(jié)果實(shí)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對(duì)外公布，并由基金注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)根據(jù)確認(rèn)的基金份額凈值計(jì)算申購(gòu)、贖回?cái)?shù)額。

　　14、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。對(duì)存有活躍市場(chǎng)的投資品種，如估值日有市價(jià)的，應(yīng)采用市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無(wú)市價(jià)，但最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境未發(fā)生重大變化且證券發(fā)行機(jī)構(gòu)未發(fā)生影響證券價(jià)格的重大事件的，應(yīng)采用最近交易市價(jià)確定公允價(jià)值。估值日無(wú)市價(jià)，且最近交易日后經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了重大變化或證券發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)生了影響證券價(jià)格的重大事件，使?jié)撛诘墓乐嫡{(diào)整對(duì)前一估值日的基金資產(chǎn)凈值的影響在0.25%以上的，應(yīng)參考類(lèi)似投資品種的現(xiàn)行市價(jià)及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價(jià)，確定公允價(jià)值。交易所上市交易的債券一般按第三方估值機(jī)構(gòu)提供的當(dāng)日估值凈價(jià)估值

　　15、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，送股、轉(zhuǎn)增股、配股和公開(kāi)增發(fā)新股等發(fā)行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市價(jià)估值。

　　16、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)在交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤(pán)價(jià)作為估值全價(jià)。

　　17、【準(zhǔn)確答案】B

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤(pán)價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零。

　　18、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易的債券，采用第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相對(duì)應(yīng)品種當(dāng)日的估值價(jià)格。

　　19、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)即時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　20、【準(zhǔn)確答案】C

　　【答案解析】本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到基金資產(chǎn)凈值的0.5%時(shí)，基金管理公司理應(yīng)公告并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。