答案部分

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金資產(chǎn)估值是通過(guò)對(duì)基金所擁有的全部資產(chǎn)及全部負(fù)債按照一定原則和方法進(jìn)行估算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)公允價(jià)值的過(guò)程，而不是僅僅對(duì)基金總資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參見教材(下冊(cè))P80。

　　【該題針對(duì)“基金估值的概念”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值的概念�；�金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值÷基金總份額。參見教材(下冊(cè))P80。

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金估值的法律依據(jù)。根據(jù)《基金合同的內(nèi)容與格式》的要求，基金合同應(yīng)列明基金資產(chǎn)估值事項(xiàng)，包括估值日、估值方法、估值對(duì)象、估值程序、估值錯(cuò)誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認(rèn)和特殊情況的處理。參見教材(下冊(cè))P81。

　　【該題針對(duì)“基金估值的法律依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的重要性�；�金估值偏高對(duì)基金贖回者有利，估值偏低對(duì)申購(gòu)者有利，這些情形直接涉及基金投資者的切身利益。申購(gòu)或贖回的價(jià)格錯(cuò)誤將會(huì)引起基金資產(chǎn)價(jià)值的稀釋或濃縮，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。參見教材(下冊(cè))P81-82。

　　【該題針對(duì)“基金資產(chǎn)估值的重要性”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，海外的基金多數(shù)是每個(gè)交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個(gè)月、每月估值一次。參見教材(下冊(cè))P82。

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值需考慮的因素。估值方法的一致性是指基金在進(jìn)行資產(chǎn)估值時(shí)均應(yīng)采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規(guī)則。參見教材(下冊(cè))P82。

　　【該題針對(duì)“基金資產(chǎn)估值需考慮的因素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，我國(guó)基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人是基金管理人，但基金托管人對(duì)基金管理人的估值結(jié)果負(fù)有復(fù)核責(zé)任。參見教材(下冊(cè))P83。

　　【該題針對(duì)“基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人。為提高基金資產(chǎn)估值的合理性和可靠性，基金業(yè)協(xié)會(huì)成立了基金估值工作機(jī)制，在充分征求行業(yè)意見并向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)備后，對(duì)沒(méi)有活躍市場(chǎng)或在活躍市場(chǎng)不存在相同特征的資產(chǎn)或負(fù)債報(bào)價(jià)的投資品種提出估值指引，并定期對(duì)其出臺(tái)的估值指引進(jìn)行評(píng)估和修訂�；�金管理公司和托管人在進(jìn)行基金估值、計(jì)算基金份額凈值及相關(guān)復(fù)核工作時(shí)，可參考基金業(yè)協(xié)會(huì)的估值指引，但是并不能免除相關(guān)責(zé)任。參見教材(下冊(cè))P83。

　　【該題針對(duì)“基金資產(chǎn)估值的責(zé)任人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的程序。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，基金管理人每個(gè)交易日對(duì)基金資產(chǎn)估值后，將基金份額凈值結(jié)果發(fā)給基金托管人。參見教材(下冊(cè))P83-84。

　　10、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。交易所上市交易的非流通受限股票、權(quán)證以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)進(jìn)行估值。交易所上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓的不含權(quán)固定收益品種，按照第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的估值凈價(jià)估值，含權(quán)固定收益品種按照第三方估值機(jī)構(gòu)提供的相應(yīng)品種當(dāng)日的唯一估值凈價(jià)或推薦估值凈價(jià)估值，第三方估值機(jī)構(gòu)提供的估值價(jià)格與交易所收盤價(jià)存在差異的，若基金管理人認(rèn)定交易所收盤價(jià)更能體現(xiàn)公允價(jià)值，應(yīng)采用收盤價(jià)。交易所上市交易的可轉(zhuǎn)換債券按當(dāng)日收盤價(jià)作為估值全價(jià)。參見教材(下冊(cè))P84-85。

　　【該題針對(duì)“具體投資品種的基金估值方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。因持有股票而享有的配股權(quán)，從配股除權(quán)日起到配股確認(rèn)日止，如果收盤價(jià)等于或低于配股價(jià)，則估值為零。參見教材(下冊(cè))P85。

　　【該題針對(duì)“具體投資品種的基金估值方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)。當(dāng)基金估值或份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤率達(dá)到或超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的0.25%時(shí)，基金管理公司應(yīng)及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告。參見教材(下冊(cè))P87。

　　【該題針對(duì)“基金估值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)暫停估值的情形。當(dāng)基金有以下情形時(shí)，可以暫停估值：(1)基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或其他原因暫停營(yíng)業(yè)時(shí);(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估基金資產(chǎn)價(jià)值時(shí);(3)占基金相當(dāng)比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值;(4)出現(xiàn)基金管理人認(rèn)為屬于緊急事故的任何情況，會(huì)導(dǎo)致基金管理人不能出售或評(píng)估基金資產(chǎn)的;(5)中國(guó)證監(jiān)會(huì)和基金合同認(rèn)定的其他情形。參見教材(下冊(cè))P88。

　　14、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題。QDII基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。參見教材(下冊(cè))P88。

　　【該題針對(duì)“QDII基金資產(chǎn)的估值問(wèn)題”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金費(fèi)用的種類�；�金銷售過(guò)程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要包括申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)，這些費(fèi)用不參與基金的會(huì)計(jì)核算。參見教材(下冊(cè))P89。

　　【該題針對(duì)“基金費(fèi)用的種類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式�；�金管理費(fèi)是指基金管理人管理基金資產(chǎn)而收取的費(fèi)用。托管費(fèi)是基金托管人提供托管服務(wù)而收取的費(fèi)用�；�金運(yùn)作費(fèi)指為保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用。參見教材(下冊(cè))P90。

　　17、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 本題考查基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式。基金銷售服務(wù)費(fèi)是指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機(jī)構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營(yíng)銷廣告費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)、持有人服務(wù)費(fèi)等方面的費(fèi)用。參見教材(下冊(cè))P90。

　　【該題針對(duì)“基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金交易費(fèi)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，交易傭金由證券公司按成交額的一定比例向基金收取，印花稅、過(guò)戶費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、證管費(fèi)等則由登記公司或交易所按有關(guān)規(guī)定收取。參見教材(下冊(cè))P90。

　　【該題針對(duì)“基金費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)主體是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定對(duì)象，基金會(huì)計(jì)以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算的主體。參見教材(下冊(cè))P92。

　　【該題針對(duì)“基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購(gòu)利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確定為利息收入。參見教材(下冊(cè))P93。

　　21、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容。利潤(rùn)核算是指會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益，并按照規(guī)定對(duì)基金分紅、除權(quán)、派息、紅利再投資等進(jìn)行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。參見教材(下冊(cè))P94。

　　【該題針對(duì)“基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從基金投資人的角度來(lái)看，除了關(guān)注基金凈值的增長(zhǎng)所帶來(lái)的投資回報(bào)外，還需要分析能夠引起基金凈值變化的各種因素。參見教材(下冊(cè))P94-95。

　　【該題針對(duì)“基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的目的”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。基金投資風(fēng)格分析包括：持倉(cāng)集中度分析、基金持倉(cāng)股本規(guī)模分析、基金持倉(cāng)成長(zhǎng)性分析。參見教材(下冊(cè))P97。

　　【該題針對(duì)“基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容。通過(guò)計(jì)算持倉(cāng)的前10只股票占基金凈值的比例可以分析基金是否傾向于集中投資。參見教材(下冊(cè))P95。

　　【該題針對(duì)“基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　25、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 本題考查基金資產(chǎn)估值的方法。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，以所投資基金的收盤價(jià)估值的，若估值日無(wú)交易，且最近交易日后市場(chǎng)環(huán)境未發(fā)生重大變化，按最近交易日的收盤價(jià)估值。參見教材(下冊(cè))P87。